论现代风险导向在审计中的作用 ——AB公司三年审计实例分析

论文摘要

本文对同一家被审计单位连续三年的年终审计的全过程进行了详细的分析。第一年,会计师事务所采用了传统风险导向审计模型,在这一方法的指导下执行审计程序,出具了无保留意见的审计报告。第二年,事务所被要求采用现代风险导向审计模型,但由于缺乏培训与具体的认识理解,审计人员只是在形式上使用了现代风险导向审计的要求文件,而实际的操作与上一年并无差别。第三年,事务所全面采用了现代风险导向审计模型,从审计计划阶段起,严格按照现代风险导向审计模型的要求进行,在整个过程中保持了良好的职业谨慎性,通过认真细致的调查、询问、比较与分析,最终认定被审计单位财务报表的错报影响金额重大,出具了保留意见的审计报告。通过这连续三年的审计案例描述,我们发现不同的审计方法模型对审计计划、审计程序及审计结论确有影响。我国会计师事务所在推行现代风险导向审计方法时应注意:对审计人员进行必须的培训,让其对现代风险导向审计有足够的认识;在执业的过程中时刻保持谨慎性,准确的按审计准则的要求进行操作;合理有效的规避审计风险,推动审计事业的发展。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 导论
• 1.1 研究背景
• 1.1.1 经济背景
• 1.1.2 行业背景
• 1.2 研究思路与方法
• 1.3 研究内容
• 2 文献综述
• 2.1 对传统风险导向审计方法的研究
• 2.2 对现代风险导向审计方法的研究
• 2.3 小结
• 3 现代风险导向审计的基本理论分析
• 3.1 审计方法的演变
• 3.1.1 账项基础审计模式
• 3.1.2 制度导向审计模式
• 3.1.3 风险导向审计模式
• 3.2 审计方法对审计程序的影响
• 3.3 现代风险导向审计方法在我国的推行
• 4 现代风险导向审计的运用
• 4.1 研究公司背景介绍
• 4.1.1 法律和经营架构
• 4.1.2 会计师事务所情况简介
• 4.2 传统风险导向审计方法——第一年
• 4.2.1 审计计划
• 4.2.2 审计程序
• 4.2.3 完结审计
• 4.2.4 传统风险导向审计方法的问题分析
• 4.3 形式上运用现代风险导向审计方法——第二年
• 4.3.1 审计计划
• 4.3.2 审计程序
• 4.3.3 完结审计
• 4.3.4 形式上运用现代风险导向审计方法的问题分析
• 4.4 现代风险导向审计方法——第三年
• 4.4.1 审计计划
• 4.4.2 审计程序
• 4.4.3 完结审计
• 4.4.4 对现代风险导向审计方法的思考
• 5 结论
• 5.1 案例的启发
• 5.2 现代风险导向审计方法实施建议
• 参考文献
• 后记