内部控制评价体系构建研究 ——以江苏省A企业为例

论文摘要

立足于企业经营管理的角度,评价内部控制在实现企业战略目标、经营的效率效果等方面的意义重大。目前很多企业和学者对内部控制的评价,就是简单的与COSO框架一一对照。这样导致的后果是:成本高、效率低并且评价结果不可靠,因为某些要素的不完全执行并不代表目标就不能实现,内部控制无效。因此从企业实现战略目标和经营目标的风险出发,建立应对这些风险的内部控制,从战略和风险控制的角度进行全面风险管理框架的构建,这是企业内部控制评价的方向。本文总共分为七部分,第一部分介绍本文选题的背景和内部控制评价研究的现状,得出内控评价研究的必要性;第二部分论述内部控制评价体系的基本框架,明确了内部控制评价的目的、主体、标准、程序和方法;第三部分构建了基于经营管理的视角,以实现企业战略为目标,建立以目标——风险——内控评价为思路的评价模型;第四章部分在测试内部控制的有效性时,笔者利用CPA的审计抽样技术,测试内部控制有效性,审计抽样减少了测试人员的主观判断提高了结果的准确度;第五部分利用层次分析法和模糊评价的方法对企业内部控制综合评价,实现内部控制从定性评价到定量评价;第六部分案例研究,以江苏A公司为例,将以上内部控制评价的思路和方法运用到实际案例中,对企业内部控制整体的有效性进行评价,通过评价找出内部控制缺陷,提出一些适当建议为企业管理服务;最后对本文的研究成果总结,并指出文中存在的不足,以及有待进一步研究的内容。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• Contents
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景及意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外文献综述
• 1.2.1 国内文献综述
• 1.2.2 国外文献综述
• 1.2.3 内控评价研究的现状及趋势
• 1.3 研究思路、方法和创新
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 研究方法
• 1.3.3 本文的创新点
• 第2章 内部控制评价体系的基本框架
• 2.1 评价的目的
• 2.2 评价的主体
• 2.2.1 评价主体的分类
• 2.2.2 本文的评价主体
• 2.3 评价的标准
• 2.4 评价的程序
• 2.4.1 评估相关目标实现的风险
• 2.4.2 初步了解内部控制
• 2.4.3 测试内部控制
• 2.4.4 评价内部控制
• 2.4.5 报告内部控制缺陷
• 2.5 评价的方法
• 2.5.1 健全性测试的方法
• 2.5.2 符合性测试的方法
• 2.6 本章小结
• 第3章 内部控制的递阶层次评价模型构建
• 3.1 ERM 框架
• 3.2 解析ERM 框架
• 3.2.1 ERM 框架内涵
• 3.2.2 ERM 框架的层次结构
• 3.3 建立内部控制递阶层次评价模型
• 3.3.1 逻辑分析
• 3.3.2 构建内部控制递阶层次评价模型
• 3.4 风险导向的内部控制评价重点关注点选择举例
• 3.4.1 运营风险评估
• 3.4.2 风险应对
• 3.4.3 进销存控制测试中重点关注的点
• 3.5 本章小结
• 第4章 审计抽样在符合性测试中的运用
• 4.1 符合性测试中存在的问题
• 4.2 运用审计抽样的优点
• 4.3 审计抽样产生的风险
• 4.3.1 抽样风险
• 4.3.2 非抽样风险
• 4.4 审计抽样中的两种抽样模型
• 4.5 抽样步骤
• 4.5.1 样本设计阶段
• 4.5.2 选取样本阶段
• 4.5.3 评价样本阶段
• 4.5.4 记录抽样程序
• 4.6 本章小结
• 第5章 基于层次分析法的内部控制模糊综合评价
• 5.1 内部控制综合评价的必要性
• 5.2 递阶层次评价模型指标体系的建立
• 5.3 层次分析法确定指标体系的权重
• 5.3.1 构造判断矩阵
• 5.3.2 计算相对权重
• 5.3.3 一致性检验
• 5.4 模糊综合评价法计算综合评价值
• 5.4.1 建立评分矩阵
• 5.4.2 分层评价和综合评价
• 5.5 本章小结
• 第6章 案例研究
• 6.1 背景
• 6.2 综合评价
• 6.2.1 建立判断矩阵
• 6.2.2 计算权重向量
• 6.2.3 建立评分矩阵
• 6.2.4 评价结果
• 6.3 结果分析和建议
• 6.3.1 结果分析
• 6.3.2 内部控制进一步改进的建议
• 6.4 本章小结
• 总结和展望
• 总结
• 展望
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间所发表的学术论文
• 致谢
• 详细摘要