基于创值理论的商业银行绩效评价体系的研究

论文题目: 基于创值理论的商业银行绩效评价体系的研究

论文类型: 硕士论文

论文专业: 产业经济学

作者: 邵求明

导师: 吴靖

关键词: 商业银行,绩效评价,层次分析法

文献来源: 中央财经大学

发表年度: 2005

论文摘要: 作为金融业的核心,商业银行在现代经济中发挥着越来越重要的作用。随着中国加入WTO,中国的银行业也将参与到激烈的市场竞争中来,面对强有力的竞争对手,中国的银行只有不断的提升自身的核心竞争力,不断的提升自身的管理水平才能在激烈的竞争中处于不败之地。那么我国现有的这些商业银行的经营状况到底如何呢?对商业银行的经营绩效做出合理科学的评价就显得非常有意义。商业银行绩效评价的理论和方法很多,国内外很多学者也在做商业银行绩效评价的相关研究,取得了相当多的研究成果。然而,大多绩效评价工作的不足之处在于多以利润率作为绩效评价的核心,忽略了影响绩效的其它方面。仅仅以利润率或单以财务指标来衡量绩效是不够全面的,还必须考虑到影响整体绩效的其它方面。经济附加值理论(EVA)和平衡计分卡(BSC)理论能够弥补传统绩效评价的不足之处。EVA是一定时期的企业税后经营净利润与全部投入资本成本之间的差额,是一种新型的绩效评价理论,它综合考虑了利润和资本成本两方面的因素,较之单纯的利润率有明显的优势。BSC主要是从四个相关联的方面来评价商业银行的绩效,即财务、客户、内部经营过程、学习和成长四个方面。财务是最终目标,本文以EVA作为财务评价的主要指标。客户、内部经营过程、学习和成长共同推动最终目标的实现,这四个方面形成一个因果链,互相关联,相互影响,最终影响商业银行的整体绩效。本文研究的主要内容就是将EVA理论和BSC理论相结合,并考虑到我国商业银行经营管理的特殊性来设置评价指标体系,采用层次分析法作为评价方法来全面考查商业银行的综合绩效。根据EVA和BSC相结合的指导思想,我们确立了衡量商业银行综合绩效的评价指标体系,该指标体系由创值能力、安全性、流动性、发展能力和员工创新能力五大部分组成。其中创值能力是核心,它全面反映了商业银行价值创造的能力,反映了商业银行资本运作的能力,也是商业银行整体绩效在财务方面的直接反映,在本文的研究中具有核心的作用。安全性和流动性是商业银行经营管理的一个独特的地方,虽然其它企业也有安全性和流动性要求,但商业银行作为经营货币的金融企业,其安全性和流动性是关系到国家经济安全,对整个经济有着巨大影响,所以在综合绩效考评中作为重要指标单独加以考查。中国的银行业正处在一个发展壮大的时期,谁能迅速的占有市场,扩张能力越强,也就越能在未来激烈的竞争中占有一个重要的位置,所以其发展能力是能影响商业银行未来的发展趋势和反映该银行过去经营管理成果的一个重要指标。最后,人才是商业银行最为宝贵的资源,人力资源的管理水平和人员的创新能力也将影响着企业的整体绩效,所以我们将员工的知识层次和结构作为衡量商业银行绩效的一个方面。在指标体系确立后,开始数据收集与整理工作。本文的数据主要来源于《中国金融年鉴》,2000年到2004年册,资本充足率、不良贷款比率来源于各商业银行的年度报告,共五年的数据。评价样本的时间跨度选择为1999年到2003年,由于1999年以前的数据缺失现象较为严重,所以不做考虑。本文共收集了全国性的14家银行的经营数据,原始数据项为20项,时间跨度5年,详实的数据是本文的一大特点。另外,因为数据类型的不同,有的数据项正向地影响综合绩效,有的负向地影响综合绩效,而适度指标又只在参考值附近时为最优,对这些指标必须做标准化处理,使之同一方向的影响综合绩效。其处理的方法在文章中均有详细的介绍。在将指标都转化为正向指标后,进行无量纲化处理,将评价指标的值统一到同样的区间内,以消除不同量纲对评价值的影响。在评价方法上,深入研究了层次分析法和模糊综合评价法的基本原理,并选定了层次分析法作为衡量银行绩效的评价方法。层次分析法是一种有效的专家统计方法,它将专家模糊的知识转换为可以量化的指标权重,从而来权衡各评价指标,分配权重。本文详细的介绍了层次分析法原理和计算过程。上述数据的收集准备工作和权重分配的计算工作花费了大量的时间和精力,这些工作完成后就可以做综合绩效评价了。我国的商业银行按所有制结构可分为国有商业银行和股份制商业银行,按照是否上市又可分为上市商业银行和非上市商业银行。本文作者所做的综合绩效分布状态结论恰好验证了这种分类方法,本文作者对商业银行五年的经营数据统计分析得出的结论是:上市商业银行的绩效普遍高于非上市的股份制银行的绩效(福建兴业银行除外),而非上市的股份制银行的绩效又高于四大国有商业银行的绩效。国有商业银行整体绩效明显较差,其首要原因就是所有制结构,产权不清、权责不明、政企不分、管理落后,没有建立现代企业制度是国有商业银行绩效差的首要原因。另一原因是国有商业银行的总资本占中国银行业总资本比重较大,它们的规模都远大于其它股份制商业银行。国有商业银行的整体绩效差的原因,与商业银行的规模有紧密的联系,在中国的银行业中不存在规模效益。另外,国有银行在加紧上市,近几年在集中核销不良资产,也是整体绩效低的一个重要原因。最后,国有商业银行由于历史原因,担负了重要的社会责任和承担了改革的成本,拥有大量的不良资产也是国有商业银行整体绩效差的原因。面对上述原因,建议国有商业银行加紧上市步伐,提高国有商业银行资金运用效率为当下提升整体绩效的切入口。上市商业银行的绩效高于非上市的股份制银行,究其原因,股权结构的多元化是影响整体绩效的内在因素。上市银行具有较合理的股权结构和法人治理较健全,上市银行一般都建立了董事会,股东代表大会和监事会,三权分离的治理机构更有效率。同时,上市银行受到社会的监督和市场的约束,经营机制灵活,不良资产比率小,拥有大量的优质客户,风险控制能力强,整体管理水平较高。综上所述,对于表现较好的上市银行,除了继续保持良好的综合绩效外,建议挖掘出与其它上市银行之间在单个指标上的差距,并做相应的改善。另外抓紧时机,适度的扩大规模。对于绩效居中的非上市股份制商业银行,则应该加快上市的步伐,进一步的优化股权结构,努力提升内部管理水平,来提高综合绩效。对于国有银行,要以市场化、企业化的管理方式来运作,抓紧时间核销不良资产,早日做好上市的准备。

论文目录:

论文摘要

Abstract

第一章绪论

第一节选题的意义

第二节相关研究的概况

第三节本文研究的内容

第二章绩效评价的理论基础

第一节经济附加值理论(EVA)

第二节平衡记分卡理论(BSC)

第三章绩效评价数学方法介绍

第一节层次分析法简介

第二节模糊综合评价法

第四章商业银行综合绩效评价指标的确立

第一节指标的确立

第二节指标的涵义及相互关系

第五章层次分析法原理与具体过程

第一节层次分析法原理

第二节层次分析法计算过程

第六章无量纲化处理的方法与选择

第一节数据获取与指标值计算

第二节无量纲化处理的方法简介

第七章商业银行创值能力测算

第一节国内商业银行创值能力测算

第二节商业银行综合绩效评价

第三节对比分析

结论

参考文献

后记

发布时间: 2008-08-13

参考文献

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