湖南有线投资内部控制现状分析与改进

论文摘要

投资内部控制涉及财务会计学、投资学和风险管理学等学科的专业理论和知识，投资内部控制理论是以企业内部控制理论为基础，以财政部发布的《内部会计控制规范一对外投资》、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等规范性文件为依据，在投资实践中逐步形成了以岗位分工和授权批准、投资可行性研究论证、评估、决策与实施控制、投资项目跟踪管理、投资处置控制和监督检查为控制点的投资内部控制理论框架，并将成为以投资战略控制和融入风险管理控制为重点的理论发展趋势。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置，企业规模越大，其重要性越显著，可以说，内部控制健全与否及执行效果如何是企业经营成败的关键，而企业投资成败的关键在于企业是否存在健全的投资内部控制制度并得到有效执行。笔者所考察的湖南有线成立至今已逾三年，管理层已经认识到了投资内部控制的重要性，并着手开始进行投资内部控制制度建设，但目前仍未形成完善的投资内部控制制度体系，导致许多网络投资项目均未达到预期的目的。一般来说，投资项目具有金额大、项目的成败对企业影响深远等特点，所以湖南有线投资项目未实现预期目标，势必影响到“三网融合”工作的顺利完成。论文首先介绍了投资和内部控制的重要理论及其发展，并重点论述了投资内部控制的目标、原则、内容和程序；其次，论文分析了湖南有线的投资内部控制现状及其存在的主要问题；最后，结合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，针对湖南省有线电视网络集团股份有限公司的投资业务内部控制中存在的问题，从投资控制环境、投资风险评估与管理、投资控制活动、信息与沟通、投资内部监督等五个方面提出了相应的建议及改进措施。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景和研究意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外文献综述
• 1.2.2 国内文献综述
• 1.3 论文组织结构
• 第2章 投资内部控制相关问题研究
• 2.1 投资内部控制制度的概念及特点
• 2.1.1 投资内部控制制度的概念
• 2.1.2 投资内部控制制度的特点
• 2.2 投资内部控制的必要性及控制目标
• 2.2.1 投资内部控制的必要性
• 2.2.2 投资内部控制的目标
• 2.3 投资内部控制设计原则
• 2.4 投资内部控制要素
• 2.4.1 内部环境
• 2.4.2 风险评估
• 2.4.3 控制活动
• 2.4.4 信息与沟通
• 2.4.5 内部监督
• 2.5 投资业务的主要控制点及风险识别
• 2.5.1 投资方案的提出和审批
• 2.5.1.1 控制要点
• 2.5.1.2 风险识别
• 2.5.2 投资计划的制定
• 2.5.3 投资方案的实施
• 2.5.4 投资项目的处置与回收
• 2.6 投资业务的主要风险控制方法
• 2.6.1 投资业务的岗位分工与授权批准
• 2.6.2 投资方案的提出和审批的风险控制
• 2.6.3 投资计划制定的风险控制
• 2.6.4 投资方案实施的风险控制
• 2.6.5 投资项目的处置与回收的风险控制
• 2.6.6 投资业务的会计控制
• 第3章 湖南有线投资内部控制现状分析
• 3.1 湖南有线基本情况
• 3.1.1 经营情况
• 3.1.2 公司组织结构
• 3.1.3 主要经济指标及财务报表
• 3.2 湖南有线投资情况介绍
• 3.2.1 投资业务类型及主体
• 3.2.2 审批权限及流程
• 3.2.3 2010 年投资情况分析
• 3.3 湖南有线投资内部控制存在的主要问题
• 3.3.1 投资内部控制环境方面存在的主要问题
• 3.3.2 风险评估方面存在的主要问题
• 3.3.3 控制活动方面存在的主要问题
• 3.3.4 信息沟通方面存在的主要问题
• 3.3.5 监督与评审方面存在的主要问题
• 第4章 湖南有线的投资内部控制建议与措施
• 4.1 重视投资内部控制环境建设
• 4.1.1 完善组织结构和权责划分
• 4.1.2 加强董事、监事素质和履职能力的提升
• 4.1.3 建立激励约束机制
• 4.2 建立全面的风险管理体系
• 4.2.1 目标设定
• 4.2.2 风险识别
• 4.2.3 风险分析
• 4.2.4 风险应对
• 4.3 完善投资内控活动
• 4.3.1 控制方法
• 4.3.2 控制措施
• 4.3.3 建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制
• 4.4 建立动态的信息共享及沟通模式
• 4.4.1 建立信息与沟通制度
• 4.4.2 提高信息的有用性
• 4.4.3 及时沟通与反馈信息
• 4.4.4 开发利用信息技术
• 4.4.5 建立反舞弊机制
• 4.5 加强企业的内部监督
• 4.5.1 加强自我控制
• 4.5.2 加强内部审计
• 4.5.3 纠正偏差
• 结论
• 参考文献
• 致谢