企业投资活动纳税筹划的相关问题研究

论文摘要

对投资主体来说,投资的主要目的就是盈利,作为影响企业经济利益主要因素的税收,直接影响到投资者的最终收益。投资者为降低税收成本,获得更大的投资收益,就有必要对其投资事宜进行纳税筹划。更重要的是,通过纳税筹划,可以更加科学合理地确定企业的经营战略,从而使企业在市场竞争中处于有利地位。本文在充分借鉴各方面理论成果的基础上,重点对企业投资活动的纳税筹划进行了论述,对于企业进行投资活动有一定的借鉴价值。另外,2007年3月16日全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》,并从2008年1月1日起实施,与原《中华人民共和国企业所得税暂行条例》相比,增加、修改、完善了许多内容,这一变化使依托于旧法的众多纳税筹划方法失去了基础,尤其是企业投资活动的纳税筹划格局发生了变化,因此,本文把握新所得税法下纳税筹划的方向,为今后企业投资活动纳税筹划工作做一点贡献。全文主要采用规范分析方法,从税务会计学和理财学的角度来研究投资活动的纳税筹划,文中对每一个论点的阐述都力求逻辑严密,观点突出,事实充分。本文共分为四部分。首先,指出了本文选题的背景和进行研究的意义,并对本文的研究目标、研究方法、创新点及不足之处进行了简要说明。其次,投资活动纳税筹划相关理论的论述。该部分详细论述了投资活动纳税筹划的理论基础、原则、方法等。再次,本文根据财务管理理论将企业的投资业务分为生产性资产投资和非生产性资产投资,并结合案例对企业境内、外投资如何进行纳税筹划详细论述。该部分是本文的核心。最后,企业的任何理财活动都会存在风险,纳税筹划也不例外。该部分分析企业投资活动纳税筹划将面临的风险,并给出了控制这些风险的方法,希望在实务中对企业有所帮助和指导。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 序言
• 1.1 研究的意义
• 1.2 研究背景
• 1.2.1 国内外研究文献综述
• 1.2.2 国内外纳税筹划理论发展
• 1.3 研究范围与研究目标
• 1.4 研究思路和结构安排
• 1.5 研究创新
• 1.6 研究不足与今后的努力
• 2 纳税筹划概述
• 2.1 纳税筹划的原则
• 2.2 纳税筹划的意义
• 2.3 纳税筹划的基本方法
• 2.4 纳税筹划方案的选择
• 2.4.1 企业纳税筹划方案的定性选择
• 2.4.2 企业纳税筹划方案的定量选择
• 2.5 纳税筹划在财务管理中的运用
• 3 企业境内投资活动的纳税筹划
• 3.1 投资组织形式的纳税筹划
• 3.1.1 一般纳税人和小规模纳税人的选择与筹划
• 3.1.2 个人独资企业、合伙企业与公司企业的选择与筹划
• 3.2 投资行业选择的纳税筹划
• 3.3 不同投资结构的纳税筹划
• 3.4 固定资产投资的纳税筹划
• 3.4.1 固定资产购置的纳税筹划
• 3.4.2 固定资产折旧的纳税筹划
• 3.4.3 合理安排大修理节税
• 3.5 无形资产投资的纳税筹划
• 3.5.1 “三新”研究开发的纳税筹划
• 3.5.2 土地使用权的纳税筹划
• 4 企业境外投资活动纳税筹划
• 4.1 各国（地区）税收差异
• 4.2 影响境外投资纳税筹划的税收因素
• 4.3 境外投资国家或地区的选择
• 4.4 境外投资组织形式的选择
• 5 企业投资活动纳税筹划的风险及其控制
• 5.1 纳税筹划风险
• 5.1.1 企业纳税筹划方案执行中遇到阻力而被迫调整的风险
• 5.1.2 企业纳税筹划方案未获得税务机关认可的风险
• 5.2 纳税筹划风险产生的后果
• 5.2.1 纳税筹划风险产生的直接后果
• 5.2.2 纳税筹划风险产生的间接后果
• 5.3 如何规避纳税筹划风险
• 结论
• 后记
• 主要参考文献
• 在学期间发表的学术论文和研究成果
• 详细摘要