跨国公司转让定价及其相关税务审计

论文摘要

转让定价是跨国公司实施的最主要的转移利润的手法。随着越来越多的跨国公司将在中国设立并发展,对于部分跨国公司通过国际转让定价对我国税基造成的损害,更应该引起重视。虽然我国已经建立了转让定价制度,但是与西方国家的转让定价实践水平相比还存在较大的差距。本文从基本概念入手,层层深入,将转让定价税制的理论知识作为起点,通过分析研究实践中税务机关进行转让定价税务审计的步骤、过程和方法,提出了我国转让定价税务审计中存在的问题和完善转让定价税务审计的建议。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 第一章 引言
• 1.1 论文的选题背景和意义
• 1.2 论文研究的主要工作和创新
• 1.3 案例的选取
• 1.4 文章框架
• 1.5 国内外研究现状
• 1.5.1 国内相关研究成果
• 1.5.2 国外相关研究成果
• 第二章 避税与转让定价
• 2.1 避税的概念与性质
• 2.2 国际避税的原因
• 2.2.1 国际避税的主观原因
• 2.2.2 国际避税的客观原因
• 2.3 国际避税的危害性
• 2.4 国际避税的主要手段
• 2.5 转让定价的概念和性质
• 2.6 跨国公司转让定价的特征
• 2.7 跨国公司转让定价的动机
• 2.7.1 税务动机
• 2.7.2 非税务动机
• 2.8 跨国公司转让定价的常用手段
• 第三章 转让定价税制与相关税务审计
• 3.1 转让定价税制的概念和性质
• 3.2 转让定价税制的特点
• 3.3 转让定价税制的基本内容
• 3.3.1 转让定价税制的主体
• 3.3.2 转让定价税制的客体
• 3.3.3 转让定价税制的基本原则
• 3.3.4 转让定价的审查方法
• 3.3.5 转让定价的调整方法
• 3.3.6 转让定价的处罚
• 3.4 相关税务审计概述
• 3.4.1 选案阶段
• 3.4.2 案头准备阶段
• 3.4.3 现场实施阶段
• 3.4.4 审计终结阶段
• 第四章 跨国公司转让定价税务审计案例
• 4.1 选案阶段
• 4.2 案头准备阶段
• 4.2.1 纳税人信息资料的收集
• 4.2.2 案头财务指标分析
• 4.2.3 案头审计结论
• 4.3 现场实施阶段
• 4.3.1 调查取证情况
• 4.3.2 可比性分析
• 4.4 调整方案
• 4.4.1 调整的法律依据
• 4.4.2 初步调整方案
• 4.4.3 具体调整
• 4.4.4 纳税人对调整方案的意见
• 4.5 案例的启示
• 4.5.1 转让定价涉外税务审计工作存在的问题
• 4.5.2 改善转让定价税务审计的建议
• 第五章 全文总结
• 5.1 结论
• 5.2 局限性
• 5.3 展望
• 参考文献
• 致谢
• 在学期间发表的学术论文和参加科研情况