论公司治理环境下的内部审计

论文摘要

公司治理是所有权和经营权分离的必然产物。而内部审计起源于受托责任关系,受托责任关系是资源占有人实现对资源的有效管理与使用的必要手段和保证机制,而内部审计是受托责任关系能够顺利实现的必要手段和保证机制。公司治理是一整套的制度框架,而内部审计监督则是为捍卫这套制度所不可缺少的一种机制和手段,内部审计履行决策监督职能成为公司治理成功的重要保障。内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分,是完善公司治理不可或缺的一个环节,对公司治理环境下的内部审计进行深入研究,既有理论意义又有现实意义。本文主要是采用了文献研究、规范分析的方法,借鉴国内外最新研究成果和前沿理论,把公司治理与内部审计工作紧密地联系在一起,对公司治理环境下的内部审计进行研究。本文在分析公司治理与内部审计定义的基础上,参考了中外的研究成果,对公司治理环境下的内部审计的地位和作用进行了阐述,同时讨论了公司治理环境下的不同内部审计模式,发现了我国公司治理环境下的内部审计存在的问题,针对这些问题,在以上分析的基础上,提出了相应的对策,并对其发展趋势进行了设想,借以帮助企业实现其组织目标,促进企业持续、健康的发展。

论文目录

• 提要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 选题背景
• 1.2 研究的范围和意义
• 1.2.1 研究的范围
• 1.2.2 研究的意义
• 1.3 研究的方法、框架及内容
• 1.3.1 研究的方法
• 1.3.2 研究框架及内容
• 1.4 创新和不足
• 2 公司治理与内部审计的内涵及关系
• 2.1 公司治理的内涵
• 2.1.1 公司治理的定义
• 2.1.2 研究公司治理问题的背景
• 2.2 内部审计的涵义
• 2.2.1 内部审计的定义
• 2.2.2 我国企业内部审计建立的背景和发展情况
• 2.3 公司治理与内部审计的关系
• 3 公司治理与内部审计的研究现状
• 3.1 关于公司治理与内部审计关系的研究
• 3.1.1 从组织学角度研究
• 3.1.2 从公司治理角度研究
• 3.1.3 从信息披露角度研究内部审计
• 3.2 基于公司治理的审计目标研究
• 3.2.1 财务审计目标
• 3.2.2 管理审计目标
• 3.3 对内部审计路径的研究
• 4 内部审计在公司治理中的地位和作用
• 4.1 内部审计在公司治理中的地位
• 4.2 内部审计在公司治理中的作用
• 4.2.1 内部审计有利于公司价值的增加
• 4.2.2 内部审计有利于对风险管理过程的监督和控制
• 4.2.3 内部审计有利于内部控制管理的完善和改进
• 5 公司治理环境下不同的内部审计模式
• 5.1 经理层领导下的内部审计模式
• 5.1.1 经理层在内部审计中的作用
• 5.1.2 经理层领导下的内部审计模式的利与弊
• 5.2 董事会领导下的内部审计模式
• 5.2.1 董事会在内部审计中的作用
• 5.2.2 董事会领导下的内部审计模式的利与弊
• 5.2.3 审计委员会制度的产生和发展
• 5.2.4 审计委员会的作用
• 5.2.5 审计委员会与相关各方的关系
• 5.3 监事会领导下的内部审计模式
• 5.3.1 监事会在内部审计中的作用
• 5.3.2 监事会领导下的内部审计模式的利与弊
• 6 我国公司治理环境下内部审计的现状问题及对策
• 6.1公司治理环境下内部审计亟待解决的问题
• 6.1.1 内部审计人员结构和机构设置不合理
• 6.1.2 内部审计方法滞后
• 6.1.3 内部审计职能定位不准导致工作的偏差
• 6.1.4 对内部审计缺乏足够的认识
• 6.1.5 内部审计的职能和工作范围受到一定的制约
• 6.2 公司治理环境下完善内部审计的对策研究
• 6.2.1 提高审计人员素质，优化人员结构
• 6.2.2 大力开拓审计范围，丰富审计内容
• 6.2.3 改进内部审计策略和方法，提高审计工作质量
• 6.2.4 进一步提高内部审计在经营管理中的地位
• 6.2.5 依法规范内部审计的组织形式及其行为
• 6.2.6 建立、完善内部审计师协会，实行统一管理
• 6.2.7 建立健全内部审计机构
• 6.2.8 完善公司治理机构，优化国企内部审计运行环境
• 7 公司治理环境下内部审计的发展趋势
• 7.1 介入企业风险管理，强化公司治理
• 7.2 实施部分内审业务外包，提高内审的独立性
• 7.3 对内部审计师的素质要求更高
• 7.4 建立新型的内部审计理念
• 7.4.1 关于内部审计的定位
• 7.4.2 关于内部审计的本质
• 7.4.3 关于内部审计的目标
• 7.4.4 关于内部审计的职能
• 7.4.5 关于内部审计的内容
• 致谢
• 参考文献
• 在学期间发表的学术论文和科研成果
• 详细摘要