湖南地方税收的成本与效率分析

论文摘要

我国于1994年建立了分税制财政管理体制,初步确立了较为完善的中央税体系,同时在体制上相对固定了中央与地方之间的财政分配关系,这标志着我国地方税体系的初步确立。分税制改革十多年来,地方税体系的建设有了很大的发展,地方税的收入总量不断增长,地方税收作为一个地方财政收入的主要来源,同时也是地方进行基础设施建设的重要资金来源,与地方经济发展十分紧密,与基层纳税人自身利益也息息相关,在地方和国民经济中具有举足轻重的地位。尽管我国地方税收体系在建立后取得了很大的成绩,但同时也存在一些问题。本文在对国内外研究动态进行总结的基础上,首先对税收成本、税收效率以及税收成本和效率之间的关系进行了界定,并分析了地方税收的特点和存在的必要性;接着建立了评价地方税收成本与效率的指标体系,并参照指标体系,以湖南省的地方税务数据为基础,分析了湖南地方税成本与效率的现状,找出了影响湖南地方税收成本与效率的因素;最后,针对发现的问题,提出了降低地方税收成本、提高湖南地税效率的对策建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 选题的背景和意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外关于税收成本与效率问题的研究
• 1.2.2 国内关于税收成本与效率问题的研究
• 1.2.3 国内关于地方税收成本与效率问题的研究
• 1.2.4 发展趋势及简要评述
• 1.3 研究方法、创新点和篇章结构
• 1.3.1 主要研究方法
• 1.3.2 本文创新点
• 1.3.3 本文篇章结构
• 第二章 地方税收成本与效率分析的基本理论
• 2.1 地方税概念和特点
• 2.1.1 地方税的概念
• 2.1.2 地方税的特点
• 2.1.3 地方税收体系存在的必要性
• 2.2 税收成本与税收效率的内涵
• 2.2.1 税收成本的内涵
• 2.2.2 税收效率的内涵
• 2.3 税收成本与税收效率的内在关系
• 2.3.1 税收成本直接影响税收效率
• 2.3.2 税收成本与税收效率的复杂联系
• 2.3.3 税收成本与税收效率的相互决定
• 2.3.4 税收成本与税收效率的相互转化
• 2.3.5 降低税收成本与提高税收效率
• 2.4 本章小结
• 第三章 湖南地方税收成本与效率的现状、综合指标及影响因素分析
• 3.1 湖南省地税现状
• 3.1.1 湖南省地税组织结构体系
• 3.1.2 湖南省地税的成本效率管理状况
• 3.2 税收成本与效率现状的分析
• 3.2.1 地方税税源分析
• 3.2.2 地方税收入分析
• 3.2.3 地方税征收成本分析
• 3.2.4 地方税征收效率分析
• 3.2.5 地方税纳税成本分析
• 3.3 湖南地方税收成本与效率的综合评价
• 3.3.1 评价指标的选择及指标体系
• 3.3.2 权重的确定与数据的无量纲处理
• 3.4 湖南省各地区地方税收成本与效率综合指标的测算
• 3.4.1 数据的收集与处理
• 3.4.2 指标的标准化处理
• 3.4.3 综合指标计算结果及分析
• 3.5 影响湖南地税成本与地税效率的因素分析
• 3.5.1 地方税制不完善
• 3.5.2 地方税收环境不好
• 3.5.3 征管水平不高
• 3.5.4 内部管理不严
• 3.5.5 地税队伍素质不高
• 3.6 本章小结
• 第四章 湖南地方税收成本降低与效益提高的对策
• 4.1 完善地方税收体系
• 4.1.1 合理划分地方税权
• 4.1.2 完善地方税制结构
• 4.1.3 加强地方税收入体系建设
• 4.2 积极推进地方税收征管改革
• 4.2.1 建立地税纳税人服务体系
• 4.2.2 促进地方税收行政执法活动集约化
• 4.2.3 建立严密的地方税收稽查体系
• 4.2.4 优化地税征管环境
• 4.2.5 实现征管的公平与效率
• 4.3 强化地税成本意识和成本管理
• 4.3.1 构建税收成本管理体系
• 4.3.2 推行目标成本管理模式
• 4.3.3 建立地方税收成本目标责任制
• 4.4 加强经费管理提高地方税收效率
• 4.4.1 对经费实行预算管理
• 4.4.2 精简机构，提升地方税务人员素质
• 4.5 湖南省地税成本与效率管理的针对性建议
• 4.5.1 通过提高依法诚信纳税意识改善湖南地方税收环境
• 4.5.2 加强税收信息化建设加强湖南地方税收管理水平
• 4.5.3 通过内外竞争机制提高税收队伍素质
• 4.6 本章小结
• 结束语
• 参考文献
• 致谢