人民银行济南分行内控机制研究与评价方案设计

论文摘要

我国金融业正处在向市场经济转轨的发展时期,金融业特别是作为中国金融业主体的银行业内部控制机制不健全,将极易引发金融风险,甚至影响整个金融体系的稳定,危及到国家的稳定和安全。新的《中国人民银行法》已经颁布实施,中国人民银行将更加具体的承担中央银行的职责,执行货币政策,防范金融风险,维护金融稳定,并担负起对国家经济的宏观调控和支持经济发展的双重任务。因此,建立健全内部控制机制就成为人民银行提高规范化管理水平、防范金融风险和维护金融稳定的客观需要。在新的经济金融环境下,研究如何构建我国中央银行内部控制系统,健全内部控制机制,提高内部管理水平,不仅是一个具有现实意义的研究课题,也是一项十分艰巨的长期任务。本文采用理论阐述与实际相结合的方法,以人民银行济南分行为研究样本,紧紧围绕人民银行济南分行内控问题展开论述。通过比较系统介绍发达国家的内控实践,将有关内部控制理论研究的最新成果有机地运用到人民银行济南分行内部控制活动之中,全文主体共分四大部分：一是阐述了国内外内部控制及评价理论。二是指出人民银行济南分行在内部控制环境建设、制度建设、执行机制和内控评价等方面仍存在的不足,并针对存在的问题进行了原因分析。三是对定性指标的权重设计采用专家打分法,提出了人民银行济南分行内控评价体系设计思路。四是有针对性的提出进一步完善人民银行济南分行内部控制的措施和建议。本文是基于笔者在人民银行的实践基础上完成的,本人毕业后一直在人民银行从事内控监督工作,此次针对论文内容进行了大量实践调查,其评价体系也是参照本人实际工作设计的。由于人民银行济南分行内控评价仍处于探索阶段,效果还未充分体现,因此无法对实施效果进行全面评价。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 研究思路与方法
• 1.2.1 研究思路
• 1.2.2 研究方法
• 1.3 研究内容与框架
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 论文框架
• 2 内部控制的相关理论
• 2.1 内部控制理论的产生和发展
• 2.1.1 西方发达国家内部控制理论研究
• 2.1.2 我国内部控制理论研究
• 2.1.3 人民银行内部控制理论最新成果
• 2.1.4 内部控制理论的国内外发展评述
• 2.2 现代内部控制理论的主要内容
• 2.2.1 内部控制的定义
• 2.2.2 内部控制的内容
• 2.2.3 内部控制的目标
• 2.3 内部控制评价的一般原理
• 2.3.1 内部控制评价的概念
• 2.3.2 内部控制评价的目标
• 2.3.3 内部控制评价的方法
• 2.3.4 内部控制评价的标准
• 2.4 国内外内部控制及评价理论的比较分析
• 2.4.1 内部控制目标方面的比较
• 2.4.2 内部控制构成要素方面的比较
• 2.4.3 与管理活动关系方面的比较
• 2.5 小结
• 3 人民银行济南分行内控机制现状及问题分析
• 3.1 人民银行济南分行简介
• 3.2 人民银行济南分行内部控制机制现状
• 3.2.1 人民银行济南分行内部控制机制的基本情况
• 3.2.2 人民银行济南分行内部控制机制的发展情况
• 3.2.3 人民银行济南分行内部控制的类型
• 3.3 人民银行济南分行内部控制机制存在的问题及原因分析
• 3.3.1 内部控制机制建设不完善
• 3.3.2 内部控制制度的执行机制不完善
• 3.3.3 内部控制监督机制不健全
• 3.3.4 内部控制评价机制不完善
• 3.4 小结
• 4 人民银行济南分行内部控制评价体系的设计
• 4.1 人民银行济南分行内部控制评价目标和原则
• 4.1.1 人民银行济南分行内部控制评价的目标
• 4.1.2 人民银行济南分行内部控制评价应遵循的原则
• 4.2 人民银行济南分行内部控制评价的主体
• 4.3 人民银行济南分行内部控制评价程序
• 4.3.1 评价准备
• 4.3.2 评价实施
• 4.3.3 评价报告形成
• 4.3.4 评价反馈
• 4.4 人民银行济南分行内部控制评价的方法及模型
• 4.4.1 内部控制评价的常用方法
• 4.4.2 人民银行济南分行内部控制评价的方法
• 4.4.3 构建人民银行济南分行内部控制评价模型
• 4.5 人民银行济南分行内部控制评价的内容
• 4.5.1 内部控制环境评价
• 4.5.2 风险识别与评估管理评价
• 4.5.3 内部控制活动评价
• 4.5.4 内部控制信息及其沟通评价
• 4.5.5 内部控制监控评价
• 4.6 人民银行济南分行内部控制评价的评分标准和评分等级
• 4.6.1 评分标准
• 4.6.2 评价等级的确定
• 4.7 人民银行济南分行内部控制评价分析
• 4.7.1 现场实施评价
• 4.7.2 综合评价得分情况
• 4.7.3 评价结论
• 4.8 内控评价结果的运用
• 4.9 小结
• 5 人民银行济南分行内部控制机制完善的措施和建议
• 5.1 严格遵守内部控制原则
• 5.1.1 权威性原则
• 5.1.2 全面性原则
• 5.1.3 及时性原则
• 5.1.4 审慎效能性原则
• 5.1.5 有效性原则
• 5.1.6 独立性原则
• 5.2 建立良好的内部控制机制运行环境
• 5.2.1 授权专门的部门或机构,具体负责内部控制机制建设
• 5.2.2 完善人民银行济南分行单位负责人对内部控制机制建设的责任机制
• 5.2.3 加强人民银行济南分行内部控制组织文化建设
• 5.3 加强内部控制制度体系建设
• 5.3.1 适时对内部控制制度进行修订、完善
• 5.3.2 内部控制制度建设要切实执行及时性原则
• 5.3.3 强化权力制约及责任机制建设
• 5.4 为内部控制机制良好运行奠定人力资源基础
• 5.4.1 积极采取措施最佳配置人力资源
• 5.4.2 增强员工对内部控制机制重要性的认识
• 5.5 构建内部控制机制监督体系
• 5.5.1 创造良好的监督环境
• 5.5.2 构建"四位一体"的再监督保障体系
• 5.6 积极开展内部控制评价工作
• 5.6.1 重视单位负责人在内部控制评价中的作用
• 5.6.2 强化内部控制机制监督评价组织保障
• 5.6.3 建立统一的内部控制评价体系
• 5.6.4 适时开展"控制自我评价"
• 5.7 小结
• 6 结论
• 致谢
• 参考文献