增值税转型的经济效应分析 ——以济南市为例

论文摘要

增值税转型是近几年我国税制改革的一项重大举措。2004年9月起,增值税转型在东北老工业基地正式铺开,我国的消费型增值税从理论论证走向了实践推广,并取得了一定的成效,为全国推广消费型增值税积累了一些实践经验。从2009年1月1日起在全国范围内全面实施了消费型增值税。增值税作为各流转税中的主体税种,税收收入占到了各税种收入总额的40%左右,增值税转型改革是一项系统工程,杠杆效应十分明显。济南市作为省会城市,经济发展水平高,尤其是济南市第二产业占经济总体结构的比重较大,增值税转型对其效应更为明显。由此可见,增值税转型以来,济南市经济总体、财政收入、企业税收负担等领域受到了多层面的重大影响。在我国深受国际金融危机,经济运行受阻和我国经济结构战略调整的关键时期这一特殊背景下,增值税转型所带来的经济效应不得不让我们做出更多思考和研究:增值税改革全面推广以来,在实际上对GDP、投资、产业结构、财政收入、企业主体将产生怎样的影响?这项税制改革能否带来社会福利的改进,达到税收优化的目的?正是基于以上这些问题,本文通过选取济南市经济数据资料,对增值税转型的经济效应通过实证分析的方法进行研究探讨。本文首先运用相关经济理论和财税理论,包括税制优化理论、税收中性原则、税收效率原则,定性分析了增值税转型对经济总体、财政收入、企业负担的影响机制。然后以济南市为例,对转型前后的增值税基本情况作了对比分析。最后选取济南市增值税转型前后的相关经济数据,通过实证分析的方法,对增值税转型对济南市宏观经济总体、财政收入,企业税负带来的实际影响进行评估与量化,以期正确认识增值税转型并能够理性预估其效果。从而更好地利用这一政策,配合政府其他政策措施,为增值税进一步改革和济南市经济社会又好又快发展提供建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究目的及意义
• 1.2 国内外研究综述
• 1.2.1 国外研究综述
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.3 研究内容和研究方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 创新与不足之处
• 第2章 增值税转型及其理论基础
• 2.1 增值税及增值税转型的内容
• 2.1.1 增值税的概念
• 2.1.2 增值税的类型及比较
• 2.1.3 我国增值税转型的内容
• 2.2 增值税转型的理论基础
• 2.2.1 税制优化理论
• 2.2.2 税收中性理论
• 第3章 增值税转型经济效应的理论分析
• 3.1 增值税转型对经济总体的经济效应理论分析
• 3.1.1 对产业结构的影响
• 3.1.2 对物价的影响
• 3.1.3 对进出口贸易的影响
• 3.2 增值税转型对财政收入的经济效应理论分析
• 3.2.1 增值税转型对财政税收收入的直接影响
• 3.2.2 增值税转型对财政收入的间接影响
• 3.3 增值税转型对企业的经济效应理论分析
• 3.3.1 增值税转型对企业投资的影响
• 3.3.2 增值税转型对企业财务状况的影响
• 第4章 增值税转型经济效应的实证分析——以济南市为例
• 4.1 增值税转型对济南市经济总体的经济效应实证分析
• 4.1.1 增值税转型对济南市产业结构的经济效应实证分析
• 4.1.2 增值税转型对济南市GDP 的经济效应实证分析
• 4.2 增值税转型对济南市财政收入的经济效应实证分析
• 4.2.1 增值税转型前后济南市增值税收入情况
• 4.2.2 增值税转型对济南市财政收入的经济效应实证分析
• 4.3 增值税转型对济南市企业的经济效应实证分析
• 4.3.1 增值税转型对济南市行业税负影响的实证分析
• 4.3.2 增值税转型对济南市企业投资影响的实证分析
• 第5章 针对我国增值税转型问题的政策建议
• 5.1 进一步完善我国消费型增值税制度
• 5.1.1 进一步扩大可抵扣进项税的固定资产范围
• 5.1.2 进一步明确动产与不动产及其配套设施的抵扣范围
• 5.1.3 逐步扩大一般纳税人范围
• 5.1.4 简化认证抵扣程序
• 5.2 应进一步推动重点产业调整振兴
• 5.3 应通过加强引导和管理确保改革政策执行到位
• 5.4 企业应加快技术改造和技术创新步伐
• 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间取得的学术成果
• 致谢