关于我国股票期权制度的法律问题探讨

论文摘要

股票期权制度是一种被国外发达国家反复证明的一种最富成效的企业激励制度。实行股票期权能有效解决公司的委托代理问题,有利于在公司内部形成长期激励机制。由于2006年之前,我国不具备相应的法制环境和市场环境,该制度被引入中国后产生了异化,激励效应不佳。2006年之后,我国完成了股权分置改革,《公司法》和《证券法》都进行了相应的修改,同时出台了相关股权激励的部门规章,情况有了很大改观,可以说为股权激励制度的迅速发展提供了基础,但仍存在着缺陷和不足。因此,深刻认识和研究股票期权制度显得非常必要。本文除引言和结论外,共分四章。第一章介绍了股票期权的一些基本理论,包括股票期权的概念、理论基础、法律特征等,并与其他相关概念作了比较。第二章分析说明了我国股票期权的几种形式。第三章分析了我国股票期权的立法现状,并说明了现有法律存在的一些缺陷和不足。第四章的内容是构想我国的股票期权制度,并分别在公司法、证券法、税法和会计准则等几个方面说明了我国股票期权法律制度可以改进的空间。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 0.引言
• 0.1 问题的提出
• 0.2 文献综述
• 0.3 研究的内容及方法
• 0.4 研究的目的和意义
• 1. 股票期权制度的基本理论
• 1.1 股票期权的理论基础
• 1.1.1 委托代理理论
• 1.1.2.人力资本理论
• 1.1.3 经营风险理论
• 1.2 股票期权相关的法律特征
• 2. 股票期权在我国的现有的几种实施模式
• 2.1 上海仪电模式
• 2.2 武汉国资模式
• 2.3 上海贝岭模式
• 2.4 天津泰达模式
• 3. 我国股票期权制度存在的一些问题
• 3.1 我国股票期权模式现有的问题
• 3.2 现阶段我国股票期权制度在立法上存在的问题
• 3.2.1 公司法方面
• 3.2.2 证券法方面
• 3.2.3 会计法方面的问题
• 3.2.4 税收制度方面的障碍
• 3.2.5 相关监管法规的缺失
• 3.3 中国股票期权制度存在的现实困境
• 3.3.1 法律法规的缺失
• 3.3.2 证券市场的弱有效性
• 3.3.3 经理人市场不成熟
• 3.3.4 公司治理结构不完善
• 4. 完善我国股票期权制度的构想
• 4.1 关于公司法相关法律规定
• 4.1.1 股票的来源
• 4.1.2 公司结构的治理
• 4.2 关于证券法
• 4.3 关于会计法
• 4.4 关于税法
• 4.4.1 关于个人所得税
• 4.4.2 关于企业所得税
• 4.5 关于公司外部环境的完善
• 4.5.1 建立培养一个有效的资本市场
• 4.5.2 培养具有竞争力的经理人市场
• 4.5.3 建立相应的外部监督机制
• 结束语
• 参考文献
• 致谢