上市公司关联交易规范化研究

论文摘要

关联交易行为随着对它的规制逐步发生新的变化,发展到今天的复杂化、隐形化和非关联化的关联交易行为,给正常、有序的资本市场带来了极大的破坏性,同时也伤害了中小股东的利益,挫伤了他们的投资信心。我国虽然在规范关联交易行为方面做出了许多的努力,出台了许多相关的法律、法规,但是上市公司的关联交易行为并没有得到有效的规范,其关联交易行为还存在许多问题,因此,对上市公司关联交易规范化进行研究,具有一定的现实意义。 本文从上市公司不当关联交易行为对证券市场的破坏性入手,从理论和实证两个方面分别对上市公司关联交易行为进行了深入地分析,并以上市公司目前出现的关联交易“非关联化”、复杂化及隐形化的现状为切入点,分析上市公司关联交易产生的主客观原因,找出造成上市公司关联交易不规范的主要问题,并结合信息不对称理论和契约关系理论提出了建立既激励又约束的委托—代理关系机制及相应的配套规范措施,从而形成有效的激励加约束的机制,来规范上市公司经营者的经营行为。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究现状
• 1.3 研究的目的和意义
• 1.4 研究的方法及思路
• 2 关联方关系及其交易概述
• 2.1 关联方
• 2.2 关联方关系
• 2.3 关联方交易
• 2.4 关联交易的类型
• 2.4.1 输入利益型关联交易
• 2.4.2 抽取利益型关联交易
• 2.5 本章小结
• 3 上市公司关联交易的现状
• 3.1 上市公司关联交易的市场状况
• 3.1.1 关联交易非关联化
• 3.1.2 关联交易复杂化
• 3.2 上市公司关联交易的规范现状
• 3.3 不当关联方交易所带来的危害
• 3.4 本章小结
• 4 上市公司不当关联交易行为分析
• 4.1 关联交易行为的理论基础分析
• 4.1.1 信息不对称理论
• 4.1.2 契约关系理论
• 4.2 上市公司不当关联交易行为的动因分析
• 4.2.1 上市公司不当关联交易行为的主观动因
• 4.2.2 上市公司不当关联交易行为的客观动因
• 4.3 本章小结
• 5 规范我国上市公司关联交易的对策
• 5.1 完善会计准则
• 5.2 改革公司上市机制
• 5.3 完善上市公司治理结构
• 5.3.1 建立委托-理关系新机制
• 5.3.2 明确控股股东的诚信义务
• 5.3.3 完善独立董事制度
• 5.4 加强监管规制力度
• 5.4.1 完善相关的法律、法规
• 5.4.2 加强监管作用
• 5.4.3 严格执法，加大处罚力度
• 结论
• 参考文献
• 攻读学位期间发表的学术论文
• 致谢