基于博弈模型的税务稽查研究

论文摘要

长期以来,我国的社会经济一直被偷税问题干扰。对税务稽查的征纳双方进行研究,不仅能有效地控制纳税人逃税行为的发生,提高纳税人的税收遵从度,而且可以减少征税成本,提高税收征管工作的效率。税务稽查研究不仅有利于提高稽查工作质量和效率,而且还可以促进企业健康发展。本文在税务稽查理论的基础上,根据我国的实际情况,把财政学、税收学、心理学、管理学有机地结合起来,探讨了纳税人的税收战略与偷税行为,分析了纳税人进行偷漏税的原因,然后从税务部门的角度研究税务管理部门的稽查,最后通过建立博弈模型分析纳税人与税务部门的行为。本文研究得出,我国目前的税务稽查还存在许多不足,因此,需要改善稽查方法,降低稽查成本来提高稽查效率,加大处罚力度促使纳税人诚实纳税。税务机关应对稽查员进行适当的激励和监督,减少稽查中的寻租行为。税务机关应加快法制建设和信息沟通,完善税收征管法制,建立整个社会诚信体系,从而降低纳税人偷税的可能性。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.3 研究的主要内容
• 1.4 本文的研究方法
• 第二章 基于博弈模型的税收稽查理论基础
• 2.1 税收学理论
• 2.1.1 税收的本质
• 2.1.2 税收的基本特征
• 2.1.3 税收种类
• 2.2 经济发展与税收征纳
• 2.2.1 税收在经济发展中的地位
• 2.2.2 最优税收理论
• 2.3 博弈论
• 2.4 行为经济学理论
• 2.5 激励理论
• 第三章 纳税人的税收战略与偷税行为
• 3.1 税收筹划的产生
• 3.1.1 税收与GDP 的关系
• 3.1.2 税收筹划产生的客观基础
• 3.1.3 税收筹划产生的主观动因
• 3.2 税收筹划与偷逃税的关系
• 3.3 经济学视角的税收筹划分析
• 3.3.1 假设前提
• 3.3.2 税收筹划的经济学分析
• 3.4 纳税人的税收筹划战略
• 3.4.1 设立阶段的税收筹划战略
• 3.4.2 投资阶段的税收筹划战略
• 3.4.3 筹资阶段的税收筹划战略
• 3.4.4 生产经营阶段的税收筹划战略
• 3.5 我国和其他国家的偷逃税现状
• 3.5.1 我国偷逃税现状
• 3.5.2 其他国家偷逃税现状
• 第四章 税务管理部门的稽查
• 4.1 税务稽查管理的概念
• 4.1.1 税务稽查定义及相关内容
• 4.1.2 税务稽查种类
• 4.1.3 税务稽查的基本职能
• 4.2 税务稽查的一般方法和工作流程
• 4.2.1 税务稽查方法
• 4.2.2 税务稽查工作流程
• 4.3 我国税务稽查的现状
• 4.3.1 我国税务稽查情况
• 4.3.2 基于具体行为的税务稽查
• 4.3.3 税务稽查案例
• 4.4 税务稽查中存在的寻租行为
• 4.4.1 寻租的概念
• 4.4.2 税收征管中的寻租行为
• 第五章 基于博弈模型的征纳双方分析
• 5.1 税收征纳双方博弈模型的建立
• 5.1.1 博弈静态模型
• 5.1.2 博弈动态模型
• 5.1.3 博弈模型在案例中的运用
• 5.1.4 最优罚款额的确定
• 5.2 委托－代理模型
• 5.3 对偷税博弈模型的补充
• 5.3.1 对纳税人行贿行为的补充
• 5.3.2 对税务机关监督行为的补充
• 第六章 总结与展望
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表的论文及其它成果
• 摘要
• Abstract