事业单位内部控制案例分析 ——以冬运中心为例

事业单位内部控制案例分析 ——以冬运中心为例

论文摘要

随着我国经济社会的飞速发展,事业单位也开始注重提高管理效率,因此内部控制作为管理活动的重要内容就逐渐受到重视。财政部出台了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,为我国事业单位构建内部控制体系提供了指导。各单位在施行过程中,也有助于提升自身的管理水平,甚至提高经济社会效益,更好的为社会服务。本文以冬运中心为案例,描述了该单位的内部控制环境,以及具体业务流程的现状及存在的问题。随后对案例进行了分析,首先从理论层面介绍了内部控制理论的主要发展情况,特别对COSO的内部控制框架体系作了简要介绍。内部控制关系到各个业务流程,本文主要对冬运中心的合同管理、实物资产、人力资源、货币资金、往来资金这5个业务流程进行分析,发现其中存在的问题。分析问题产生的原因,可能的导致的风险,并结合规范的有关要求,提出改进的建议。本文提出,要以规范统领内控体系的建设,在单位层面要建立良好的内部控制环境,对业务流程层面的内部控制进行全面优化,使其符合规范的有关要求,特别对固定资产折旧的内部控制流程,货币资金的审批流程提出了较为具体的改进建议。本文认为,我国事业单位的内部控制还处于起步阶段,各单位应当随着规范的正式施行,对于单位层面,以及所有业务层面深入分析,制定出切实可行的内控手册,以实现内部控制的目标。

论文目录

  • 摘要
  • 英文摘要
  • 1 绪论
  • 1.1 选题背景及意义
  • 1.2 文献综述
  • 1.3 研究方法、内容及结构安排
  • 2 事业单位内部控制基础理论
  • 2.1 西方国家内部控制理论简介
  • 2.2 我国事业单位内部控制的发展
  • 2.3 事业单位内部控制的定义
  • 2.4 事业单位内部控制的要素
  • 2.5 事业单位内部控制与企业的区别
  • 3 冬运中心内部控制现状与存在的问题
  • 3.1 单位简介
  • 3.2 行业社会背景
  • 3.3 单位内部控制整体现状
  • 3.4 管理问题描述
  • 3.4.1 合同管理内控薄弱
  • 3.4.2 实物资产制度有待完善
  • 3.4.3 人力资源职责划分不清
  • 3.4.4 货币资金审批需要改进
  • 3.4.5 往来资金难以清理
  • 4 冬运中心内部控制问题的分析与建议
  • 4.1 顶层设计的建议
  • 4.2 合同管理问题分析与建议
  • 4.3 实物资产问题分析与建议
  • 4.4 人力资源问题分析与建议
  • 4.5 货币资金问题分析与建议
  • 4.6 往来资金问题分析与建议
  • 5 结论与展望
  • 参考文献
  • 致谢
  • 相关论文文献

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