论文摘要
本文首先以1998-2008年我国A股主板上市公司14042份财务年报数据为基础,对财务风险情况进行了全面的统计分析,探讨了国内上市公司财务风险的主要表现,发现净利润和每股净资产是界定财务风险情况的主要指标。针对上市公司财务变化过程设计了财务演化图,直观地展示上市公司历年财务状况及财务风险变化过程,并在此基础上结合ST制度提出了预警链,全面展示了上市公司各阶段财务状况及其风险变化的上下游关系,且结合历史资料统计了预警链每一环节的情况。在训练样本抽取阶段,采用MKV选样法在722家上市公司1998-2008年年报中选取了393例风险样本和393例配对正常样本进行预警建模,总样本达786例,全面地利用了风险样本信息。在指标体系设计阶段,采用了U检验和因子分析法,阐述了指标体系设计过程。在预警建模阶段,用Logistic回归模型、Fisher判别模型及CHAID决策树模型进行了综合预警分析和比较,结果表明CHAID模型具有良好的预警效果,平均准确率和检出率达到73.7%。并进一步提出了单一型、保守型、风险型预警策略,极大地提高检出率和准确率,为预警链各个环节的预警模型建立提供了示例,最后运用各种预警策略对2010年上市公司的财务风险进行了预测预警。
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