不确定环境下高新技术企业研发预算管理研究

论文摘要

21世纪是知识经济时代,科学技术的迅猛发展是21世纪的显著特点之一,也是全球经济的持续增长以及人类社会发展的重要因素之一。“科学技术是第一生产力”,我国坚定地将科技进步作为推动经济社会发展的首要力量,将提高创新能力作为提高国家竞争力的中心环节。近些年来,我国在科技经费的支出及从事科研人员的人数上都呈现出十分显著的上升趋势,知识密集型高科技产业随之迅猛发展,高新技术企业已然成为经济发展的主力军。经济全球化、知识经济给企业带来了机会,为人、财、物以及知识的流通交换提供了更为广阔的空间和更为便利的方式,但是同时也使得高新技术企业的生存环境变得更加复杂与动荡,如市场竞争更为剧烈和残酷、经济周期明显缩短、企业要面对的不确定性大大增加等,特别是2008年以来,经济危机在全球范围的爆发,使得这种不确定性更加凸显。在“世界瞬息万变”的状况下,高新技术企业面临着巨大的压力和挑战,创新与研究开发是高新技术企业保持竞争优势的力量源泉,是高新技术企业在“日新月异”的环境中的生存发展之道。高新技术企业研发活动具有未知性、探索性,因而更与不确定性和风险紧密相关。如何使研发活动能够积极适应变化,尽可能的减少不确定所造成的不良影响,并抓住变化可能带来的机会,对研发活动的顺利进行有着重要意义。研发预算作为高新技术企业研发管理的重要部分,是促进研发活动顺利进行以及研发效率的重要过程,在高新技术企业的管理中发挥着重要作用。然而在高速发展的信息时代与瞬息万变的市场环境中,预算管理显现出与企业战略脱节、阻碍企业创新、适应性差、导致数字游戏等多种缺点,传统的预算管理无法匹配不确定环境下高新技术企业研发活动对预算管理的要求,因此,为了让研发预算帮助企业应对在研发活动中所面临的不确定性,保障研发活动的顺利进行,为高新技术企业的生存和发展提供支持与动力,那么,就应当以一个动态的视角来构建高新技术企业的研发预算,使其成为动态灵活的模式。本文针对传统的预算管理模式并不能很好的满足高科技企业研发预算的要求,试图以高新技术企业所处的不确定性环境为切入点,通过对高新技术企业在研发中所面临的各种不确定性的分析,并结合风险管理与以往的预算管理理论,构建一个动态的高新技术企业研发预算管理模式,从而能提高高科技企业研发预算的有效性,增强研发活动对不确定环境的适应性。本文的主要研究内容主要包括了五个部分：第一部分为第一章,是绪论部分,主要分析本文的研究背景以及研究意义,并对国内外有关企业研发预算的文献进行了回顾与评述,最后对本文的研究内容、论文框架以及创新点进行了简单的概括。第二部分为第二章与第三章,是构建不确定环境下高新技术企业研发预算管理的基础。其中第二章首先选择处于不确定环境中的具有显著特点的高新技术企业研发活动为研究对象,具有针对性,对不确定环境下高新技术企业研发预算管理的基本范围做出了界定,主要包括了高新技术企业研发、高新技术企业研发预算的概念和特点的描述,为下文的研究提供了对象和支持；其次是对与本文相关的理论基础结合高新技术企业研发活动和研发预算进行了简要分析,具体包括了生命周期理论、战略管理理论、动态能力理论与竞争优势理论。第三章是不确定环境下高新技术企业研发预算管理的构建的基本思路,首先对高新技术企业研发活动所处的环境的不确定性进行了详细的分析,选择不确定环境作为问题的切入点,分析高新技术企业研发预算所需具备的特点,具有目的性；其次是在这些不确定性环境分析与第二章的基础上,提出本文针对不确定环境下高新技术企业研发预算管理的构建的思路——完整的系统、动态的过程以及与实施该模式所需的运行基础。第三部分为第四章与第五章,该部分是本文的核心部分,是根据前面章节的内容铺垫对不确定性环境下高新技术企业的研发预算管理的具体构建。其中第四章首先利用平衡计分卡建立了以企业战略为导向的包含了财务与非财务的研发预算目标和指标体系,然后结合滚动预算和作业基础预算详细地阐述预算编制的具体内容,包括以研发活动生命周期中各阶段进行滚动分期,以及在各个分期上采用作业基础预算来进行预算编制。第五章则包括了对预算执行过程中的事前控制、事中控制、事后控制的分析,基于作业思想的差异分析及预算调整的相关内容,以及建立在前文构建的预算目标和指标体系的预算考评的具体内容。该部分将平衡计分卡、作业基础预算、滚动预算有取舍地导入到高新技术企业研发预算模式的构建之中,从企业战略到研发目标,到预算目标,再到作业和资源,形成了一个系统的动态的研发预算管理模式,在基础理论以及先进的管理思想的取舍间,该模式不仅具有丰富的理论支持,也具有创新性。第四部分为第六章,是对第三部分的补充,对本文所构建的不确定环境下高新技术企业研发预算的运行基础进行了阐述,具体包括了机动灵活扁平的组织结构、先进的整合管理或文化管理水平、快速及时有效的信息平台、以人为本的提倡资源节约和持续学习的企业文化。该部分从高新技术企业自身角度提出了该模式的运行基础,保证了该模式的完整性。第五部分则是对本文所做工作的总结与展望。本文的主要贡献在于：第一,根据高新技术企业研发活动所处环境的特点来构建预算管理模式,具有针对性,能够为改善高新技术企业的预算管理水平提供参考；第二,充分考虑了不确定性环境对预算管理的影响,有利于企业根据环境的变化积极应变,降低不确定环境给企业所带来的风险；第三,对研发活动特点进行了全面的分析,在此基础上,建立了适合高新技术企业研发活动的预算管理,有利于促进企业在研发活动过程中更为有效地配置资源；第四,从不确定环境出发来研究高新技术企业研发预算为此类研究提供新的研究视角；第五,本文从不确定性环境出发研究研发预算管理模式,创新了研究视角,丰富企业预算管理的内涵,对后续相关研究也有重要参考价值。鉴于笔者理论积累有限,并缺乏预算管理方面的实践经验,本文的某些观点缺乏研发预算模式实际应用的验证和支持,还有待修正和完善。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 绪论
• 1.1 研究背景与研究意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 研发预算国外研究回顾
• 1.2.2 研发预算国内研究回顾
• 1.2.3 评述
• 1.3 研究内容、研究方法与研究框架
• 1.3.1 研究内容与研究方法
• 1.3.2 研究框架
• 1.4 预期创新
• 2. 不确定环境下高新技术企业研发预算管理的理论基础
• 2.1 高新技术企业研发活动的界定与特点
• 2.1.1 高新技术企业研发活动的定义
• 2.1.2 高新技术企业研发活动的特点
• 2.2 高新技术企业研发预算的内涵与特点
• 2.2.1 高新技术企业研发预算的内涵
• 2.2.2 高新技术企业研发预算的特点
• 2.3 相关理论基础
• 2.3.1 生命周期理论
• 2.3.2 战略管理理论
• 2.3.3 竞争优势理论
• 2.3.4 动态能力理论
• 3. 不确定环境下高新技术企业研发预算管理框架构建
• 3.1 高新技术企业研发环境分析
• 3.2 构建思路
• 3.2.1 不确定环境下高新技术企业研发预算是循环发展的系统
• 3.2.2 不确定环境下高新技术企业研发需要动态的预算模式
• 3.2.3 不确定环境下高新技术企业研发预算模式需要运行的基础
• 4. 不确定环境下高新技术企业研发预算的编制
• 4.1 不确定环境下高新技术企业研发预算目标体系
• 4.2 不确定环境下高新技术企业研发预算的编制
• 4.2.1 以高新技术企业研发活动各阶段为分期的滚动预算
• 4.2.2 作业基础预算与研发活动的结合
• 4.2.3 以研发活动各阶段滚动分期的作业基础预算编制
• 5. 不确定环境下高新技术企业研发预算的控制、分析与调整、考评
• 5.1 不确定环境下高新技术企业研发预算控制
• 5.1.1 研发预算控制的基本内容
• 5.1.2 研发预算的事前、事中与事后控制
• 5.2 不确定环境下高新技术企业研发预算的差异分析与调整
• 5.2.1 差异分析
• 5.2.2 预算调整
• 5.3 不确定环境下高新技术企业研发预算的考评
• 5.3.1 研发预算业绩考评指标设定
• 5.3.2 研发预算的业绩考评
• 6. 不确定环境下高新技术企业研发预算管理模式的运行基础
• 6.1 组织结构方面
• 6.1.1 对组织结构的要求
• 6.1.2 组织结构的优化
• 6.2 管理水平方面
• 6.3 信息平台方面
• 6.4 企业文化方面
• 6.4.1 以人为本的企业文化
• 6.4.2 资源节约的企业文化
• 6.4.3 持续学习的企业文化
• 结论与展望
• 参考文献
• 后记
• 致谢
• 在读期间科研成果目录