全面信息化环境下内部控制构建研究

论文摘要

随着IT技术特别是以Internet为代表的网络技术的发展和应用,我们正逐步迈进信息化社会。信息化建设已经与国民经济和社会发展密不可分了。另外,安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生,严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。内部控制的缺陷是导致企业欺骗投资者和社会公众的重要原因。从我国的现实情况看,2007年被称为“内部控制年”,我国企业已进入全面建设内部控制的新时期。在我国企业大力进行信息化和内部控制建设的新形势下,将二者有机结合,形成相互联系、支持的有机整体,是当前我国企业面临的主要问题。本文以企业的全面信息化为立足点,以内部控制构建为主线,借鉴虚拟企业理论,分析了全面信息化环境下内部控制的变化及构建内部控制面临的问题和优势,在此基础上提出全面信息化环境下构建内部控制的框架。本文基于虚拟企业理论对内部控制的范围重新界定,将内部控制的外延延伸,强调信息资源,将内部控制范围界定为:企业能够作用或施加重大影响的领域,既包括企业内部拥有或控制的各类资源,也包括企业没有所有权,但通过协议可以使用的各种信息资源。本文将企业全面信息化和内部控制结合起来,对企业信息化和内部控制运作机理进行研究,扩大企业内部控制边界,构建实现完整商务流程、体现全面风险管理和全员参与自我控制的内部控制体系。最后,本文以某钢铁集团为例,深入到全面信息化环境下企业的业务层次探讨具体的控制模式和方法。这套构建内部控制的模式和方法,实现了全面信息化与内部控制的结合,内部控制理论与内部控制实践的统一,程序监督与员工自控的并重。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景及研究意义
• 1.1.1 选题背景及问题的提出
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国内外关于内部控制理论的研究
• 1.2.2 国内外信息化环境下内部控制的研究
• 1.2.3 当前研究成果的启示与不足
• 1.3 本文的研究内容、研究方法与整体框架
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.3.3 整体框架
• 1.4 本文创新点
• 第2章 信息化环境下内部控制研究的理论基础
• 2.1 内部控制的相关理论
• 2.1.1 控制理论
• 2.1.2 委托代理理论
• 2.1.3 博弈理论
• 2.1.4 系统理论
• 2.1.5 信息理论
• 2.2 虚拟企业理论
• 第3章 全面信息化环境下内部控制的发展趋势
• 3.1 企业信息化的发展
• 3.1.1 企业信息化的含义
• 3.1.2 企业信息化的发展阶段及趋势
• 3.2 全面信息化下企业特点
• 3.2.1 组织虚拟化
• 3.2.2 信息共享化
• 3.2.3 商业智能化
• 3.3 信息化环境下内部控制面临的问题
• 3.3.1 创新内部控制手段
• 3.3.2 对信息系统自身的控制
• 3.4 全面信息化环境下内部控制的变化
• 3.4.1 局部控制转化为整体控制
• 3.4.2 事后控制转化为实时控制
• 3.4.3 外在控制转化为自我控制
• 3.4.4 命令控制转化为协调控制
• 3.5 全面信息化环境下建立内部控制的优势
• 3.5.1 实时处理保证及时
• 3.5.2 多级复核保证公正
• 3.5.3 集成管理保证效率
• 3.6 全面信息化环境下内部控制的发展趋势
• 3.6.1 控制边界扩展
• 3.6.2 依赖信息技术
• 3.6.3 强调实时控制
• 3.6.4 体现激励因素
• 第4章 全面信息化环境下内部控制的构建
• 4.1 全面信息化环境下内部控制构建的目标
• 4.1.1 企业价值最大化
• 4.1.2 实现全面风险管理
• 4.2 全面信息化环境下内部控制构建的原则
• 4.2.1 内部控制构建的一般原则
• 4.2.2 全面信息化环境下内部控制构建的特殊原则
• 4.3 全面信息化环境下内部控制构建的框架
• 4.3.1 完整商务流程控制
• 4.3.2 体现全面风险管理
• 4.3.3 全员自我控制
• 4.4 全面信息化环境下内部控制构建的步骤
• 4.4.1 充分调查经济业务情况
• 4.4.2 整合业务流程
• 4.4.3 鉴别控制点
• 4.4.4 确定控制措施
• 4.4.5 实施中不断优化
• 第5章 全面信息化环境下内部控制案例分析
• 5.1 公司概况
• 5.2 全面信息化环境下内部控制的构建
• 5.2.1 对信息化建设进行定位
• 5.2.2 全面信息化环境下企业文化
• 5.2.3 全面信息化环境下业务流程控制
• 5.3 L 钢铁公司的经验与教训
• 5.3.1 经验
• 5.3.2 教训
• 研究结论与展望
• 参考文献
• 致谢
• 附录 A 攻读硕士学位期间研究成果