我国涉农税收制度及其改革研究

论文摘要

2005年12月29日,全国人大常委会表决通过,废止已实行了48年的《中华人民共和国农业税条例》,并自2006年1月1日起正式生效了,这一举措标志着在我国开征了2600年的农业税正式“寿终正寝”,标志着传统的农业税彻底退出了历史舞台,我国从2006年1月1日开始进入了“后农业税时代”。“后农业税时代”三农并非不涉税。所以涉农税收制度仍然是非常重要的问题之一,涉农税收制度,狭义上是与农业相关的税收法律制度,广义上包括与农业和农民甚至是农村等相关的所有税收法律制度。本文从我国涉农税制的历史回顾和存在的现实问题等方面着手,在对发达国家和发展中国家的涉农税制作出分析的基础上,认为废止农业税后的继续改革仍然是十分严峻的。提出了完善涉农税制的若干建议,具体对有关税种和优惠政策做了分析。并再次基础上提出了完善涉农税制的配套措施,如:逐步加大对涉农税收优惠的力度、大力增加各级财政支持涉农税收制度改革的投入、积极加强基层政府的行政效率、努力加大农村金融对税制改革的支持力度等。文中得出结论:应以取消农业税为契机,以建设社会主义新农村为目标,尽快完善和改革涉农税收制度,建立有利于减轻农民负担、工业反哺农业、城市支持农村的城乡统一的税制体系。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 前言
• 1 研究目的和意义
• 1.1 研究涉农税收制度的目的
• 1.2 研究涉农税收制度的意义
• 2 国内外研究动态
• 2.1 国外研究动态
• 2.2 国内研究动态
• 3 研究思路和方法
• 3.1 研究思路
• 3.2 研究方法
• 第一章 我国涉农税收制度的概述
• 1 提出涉农税收制度的背景
• 2 我国涉农税收制度的历史回顾
• 3 我国现行涉农税收制度的制度缺陷
• 3.1 现行税制与新农村建设总体上存在不适应
• 3.2 现行的涉农税收优惠政策存在的主要问题
• 3.3 现行农村税收管理和服务存在的主要问题
• 4 现行税制下我国农民税负情况分析
• 4.1 农业对增值税的承担情况分析
• 4.2 农民对某些消费税的承担情况分析
• 4.3 农民对营业税的承担情况分析
• 4.4 农民对城市维护建设税和教育费附加的承担情况分析
• 4.5 农民对城镇土地使用税的承担情况分析
• 4.6 农民对印花税的承担情况分析
• 4.7 农民及农民工人承担的个人所得税情况分析
• 第二章 涉农税收制度改革的必要性
• 1 经济全球化是改革和完善涉农税收制度必需考虑的因素
• 2 涉农税收制度改革是完善我国税制的需要
• 3 涉农税收制度是完善农业、农村公共服务体系的关键
• 4 涉农税收制度改革是进一步解决好三农问题的必经途径
• 5 涉农税收制度改革是工业反哺农业的重要手段之一
• 6 涉农税收制度改革是巩固农业税改革成果的需要
• 7 涉农税收制度改革是建设社会主义新农村的必经途径之一
• 第三章 涉农税收制度的模式选择和改革面临的难点
• 1 我国涉农税收制度的具体模式
• 2 涉农税收制度改革面临的难点
• 2.1 税制改革的财政压力近期压力大
• 2.2 基层政权问题难以最佳解决
• 2.3 税制改革的成效可能会被其他方面的因素抵消
• 第四章 国外涉农税收制度的若干情况简析及借鉴
• 1 发达国家涉农税收制度的情况简析及借鉴
• 2 发展中国家涉农税收制度的典型情况简析及借鉴
• 第五章 完善涉农税收制度的若干建议
• 1 涉农税收制度构建应遵循的原则
• 1.1 坚持统一、公平的原则
• 1.2 采用较低税率并多设计支农优惠政策
• 1.3 与土地流转、人口流动、农业生产产品等状况相适应
• 1.4 立足于制度创新
• 2 涉农税收制度中具体税种的完善
• 2.1 增值税的完善
• 2.2 消费税的完善
• 2.3 个人所得税的完善
• 2.4 营业税的完善
• 2.5 车船使用税的完善
• 3 涉农税收制度中优惠政策的完善
• 第六章 涉农税收制度改革的配套措施
• 1 逐步加大对涉农税收优惠的力度
• 2 大力增加各级财政支持涉农税收制度改革的投入
• 3 积极加强基层政府的行政效率
• 4 努力加大农村金融对税制改革的支持力度
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 作者简介
• 在读期间（05—07年）科研学术成果目录