集团公司内部审计若干问题研究

论文摘要

我国大多数企业的内部审计工作仍停留在传统的财务收支审计阶段,内部审计工作滞后于经济社会发展的客观要求,特别是集团公司内部审计相对于集团公司的发展要求严重滞后,制约了集团公司竞争力的提升。本文研究集团公司内部审计,分析集团公司内部审计现状和存在的问题,提出加强和改善集团公司内部审计工作的对策,以推动进一步完善公司内部控制和内部治理结构,提升集团公司的竞争力。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 第一章 引言
• 1.1 研究背景和意义
• 1.2 文献回顾
• 1.2.1 国外内部审计研究文献回顾
• 1.2.2 国内内部审计研究文献回顾
• 1.3 研究思路和结构安排
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 结构安排
• 第二章 内部审计理论概述
• 2.1 内部审计发展概述
• 2.2 受托责任理论
• 2.2.1 委托代理与受托经济责任
• 2.2.2 内部审计是确保受托责任履行的控制机制
• 2.3 公司治理理论
• 2.3.1 公司治理本质上是确保所有权受托责任的履行
• 2.3.2 内部审计是有效公司治理的四大基石之一
• 2.4 内部控制理论
• 2.4.1 内部控制整体框架及企业风险管理整体框架
• 2.4.2 内部审计与内部控制是受托责任的孪生兄弟
• 第三章 集团公司内部审计的作用及实施
• 3.1 集团公司的特点
• 3.1.1 企业集团与集团公司
• 3.1.2 集团公司的组织结构及特点
• 3.2 集团公司内部审计的概念、特点和职能
• 3.2.1 集团公司内部审计的概念
• 3.2.2 集团公司内部审计的特点
• 3.2.3 集团公司内部审计的职能
• 3.3 集团公司内部审计的作用及实施
• 3.3.1 在集团母公司中的作用及实施
• 3.3.2 在全资子公司中的作用及实施
• 3.3.3 在控股子公司中的作用及实施
• 3.3.4 在参股子公司中的作用及实施
• 第四章 基于宏达集团公司内部审计的问题及原因分析
• 4.1 宏达集团公司的发展过程及组织结构
• 4.2 宏达集团公司内部审计的发展历程及现状
• 4.2.1 宏达集团公司内部审计的发展历程
• 4.2.2 宏达集团公司内部审计组织及制度现状
• 4.2.3 宏达集团公司内部审计工作的实施现状
• 4.3 宏达集团公司内部审计存在的主要问题
• 4.3.1 在集团母公司中的内部审计实施不到位
• 4.3.2 对全资子公司的内部审计实施不到位
• 4.3.3 对控股子公司的内部审计实施不到位
• 4.4 宏达集团公司内部审计问题产生的原因
• 4.4.1 公司领导内部审计意识不强
• 4.4.2 内部审计机构不健全,独立性不强
• 4.4.3 内部审计人员少,职业胜任能力不足
• 4.4.4 内部审计过分外部化,审计效果局限性大
• 第五章 基于宏达集团公司内部审计的改进对策研究
• 5.1 宏达集团公司内部审计工作改进的具体措施
• 5.1.1 强化和完善集团母公司的内部审计工作
• 5.1.2 改进和提高全资子公司的内部审计工作
• 5.1.3 加强和完善控股子公司的内部审计工作
• 5.2 完善内部审计实施的保障体系
• 5.2.1 建立完善内部审计制度体系
• 5.2.2 建立健全适应集团公司组织架构的内部审计机构体系
• 5.2.3 建立风险导向内部审计模式
• 5.2.4 强化内部审计质量控制
• 第六章 结论
• 参考文献
• 致谢
• 在学期间发表的学术论文和参加科研情况