风险导向审计项目风险管理研讨

论文摘要

随着会计师事务所承接集团型企业、跨国公司该类复杂审计项目的逐渐增多,基于报表的详细审计方法已越来越不能适应现代审计的要求。出于对事务所审计成本及核心竞争力的考虑,怎样将风险导向审计理论与实务更有效地结合已成为国内外会计师事务所日益关心的问题。论文以A酒店年报审计项目为案例,用理论与实际相结合的研究方法,按照项目风险管理的过程,风险管理规划—风险识别—风险分析—风险应对,通过把项目风险管理的方法、流程和工具具体地应用于A酒店年报审计项目中,加以论证。风险规划阶段围绕风险管理目标、风险管理组织的设计、职责划分、项目时间预算来展开。风险识别阶段根据风险识别依据,对项目审计过程进行分析,采用头脑风暴法配合SWOT法来进行风险识别。风险分析阶段紧密结合A酒店审计项目,采取专家评分法对识别的风险按重要程度进行排序,并确定各风险概率及影响程度,计算出A酒店审计项目整体风险水平。风险应对阶段针对每项风险设计出相应的审计程序。通过A酒店年报审计项目的研究,对于风险导向审计项目风险管理在实务中的应用进行了全面地总结和提升,提出了对审计项目进行管理规划、风险识别、风险分析、风险应对的集成管理思想,对本人今后的工作具有积极的指导意义。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 导言
• 1.1 选题思路
• 1.2 目前我国独立审计工作中存在的问题
• 1.3 研究风险导向审计项目风险管理的必要性
• 1.4 文章主要研究内容与结构安排
• 第二章 风险导向审计项目特征分析
• 2.1 风险导向审计的基本含义及特征
• 2.2 审计风险定义、特征及三要素模型
• 2.3 审计风险与审计重要性、审计证据的关系
• 2.4 审计失败的成因
• 2.5 风险导向审计方法的演变
• 第三章 风险导向审计项目风险管理理论
• 3.1 风险导向审计项目的管理流程
• 3.1.1 风险导向审计项目计划阶段的管理
• 3.1.2 风险导向审计项目执行阶段的管理
• 3.1.3 风险导向审计项目完成阶段的管理
• 3.2 风险导向审计项目的结构分析
• 3.2.1 风险导向审计项目的组织结构分解
• 3.2.2 风险导向审计项目的控制体系
• 3.2.3 风险导向审计项目的工作分解结构
• 3.3 风险导向审计项目的风险管理
• 3.3.1 风险管理规划
• 3.3.2 风险识别
• 3.3.3 风险定性分析
• 3.3.4 风险定量分析
• 3.3.5 风险应对规划
• 第四章 风险导向审计项目风险管理案例
• 4.1 A 酒店审计项目简介
• 4.2 A 酒店审计项目风险识别
• 4.3 A 酒店审计项目风险定性分析
• 4.4 A 酒店审计项目风险应对规划
• 4.5 风险导向审计与传统审计差异比较
• 第五章 结论
• 5.1 本文结论
• 5.2 有待进一步研究的问题
• 致谢
• 参考文献