论文摘要
随着信息化浪潮的席卷,税收信息化以金税工程为依托在我国全国范围内广泛开展,经历金税一期和二期工程的建设,我国税收信息化建设已经初具规模,金税三期工程更是把税收信息化系统的整合提到日程上来。作为税收信息化管理系统的重要组成部分,个人所得税信息化管理系统的建立与完善对其他税种的信息化管理有着极大的借鉴作用。我国个人所得税基本功能具体分为组织财政收入功能、收入分配功能、资源配置与宏观调控功能。目前我国个人所得税收入占全部税收收入的比重不断提高,同时其收入分配功能和宏观调控功能在解决我国日益凸显的贫富差距拉大这个问题上也将扮演更加重要角色。随着我国经济的发展和人民生生活水平的提高,个人所得税在我国税收体系中的地位必将得到提升。从国际上看,由于在欧美等发达国家开征时间早,个人所得税的征管在漫长的历史中不断得到完善。发展到了信息时代,这些国家又陆续把信息化管理引入到了个人所得税的征管中来。欧美等国的个人所得税征管从引入信息化管理开始,发展到现如今信息化管理成熟阶段,其个人所得税信息化管理已经到达相当先进的水平。从各国的经验来看,个人所得税信息化管理的实现可以极大地提高个人所得税征收效率、加强了对税源的监控、减少纳了征税成本。由此我们可以得出,个人所得税的信息化管理必将是未来个人所得税管理的发展方向。而从国内角度出发,我国早在上个世纪80年代就开始了税收信息化的初步探索。在技术层面上,随着网络技术和计算机技术的普及,信息化有了强有力的依托；在人员和硬件配备上,税务局不但组织了相当数量的专门从事税收信息化人员,同时也普及了计算机在税收征管中的应用。然而现在的问题在于迄今为止我国的税收信息化管理仅限于数据收集的信息化,简单的说就是电子化申报代替原来的手工处理数据,这意味着虽然我国在硬件普及和数据收集方面取得巨大成就,但是从税收信息化整个工程的角度来分析,我国税收信息化管理尚未触及税收信息化管理核心领域,即数据的分析和利用。本文之所以选择个人所得税信息化管理作为税收信息化管理研究的切入点,是因为现如今我国的个人所得税信息化征管方面存在着严重的问题：首先在现阶段我国个人所得税征收管理存在着信息化管理初级阶段的通病：征收信息化,管理手工化。除此之外,我国个人所得税信息化管理系统建设过程中同时也存在着认识不清、投入量小、人员配备不齐全、缺乏制度支持、纳税环境恶劣等因素,阻碍了系统的发展。随着个人收入水平的提高和收入方式的多样化,税务部门加大了对个人所得税的管理力度,个人所得税信息化管理成为了税务部门的重要手段。目前,研究个人所得税信息化的文章多数要么偏重于理论的提出,没有提出具体实现方式；要么偏重于系统的实现,却缺乏相关涉税理论的支持。针对这些情况,本文先从个人所得税信息化的含义和意义出发,具体对我国个人所得税信息化管理的发展历程进行描述,并且对我国现阶段个人所得税信息化管理发展状况展开分析,通过发现其中的问题,找出问题产生的原因,之后综合国外个人所得税信息化管理的先进经验,从解决上述问题入手,较为详细地构建出我国个人所得税信息化管理系统。整个系统是以税收征管的基础工作的完成为前提、以两大功能模块的建立为依托,以模块下各子功能为框架来进行构建。文章的最后,出于系统的安全高效运行的考虑,提出了系统运行时需要注意的要点。本文逻辑结构和框架体系如下：第一部分介绍相关背景并对国内外对于此类问题的研究现状进行综述,之后介绍了信息化的相关概念,最后提出自己的研究方法并总结本文的创新和不足。第二部分首先介绍了我国个人所得税信息化管理的历程,之后对其现状进行描述,分析了现阶段我国个人所得税信息化管理存在的缺陷并进行分析。第三部分总结了国外个人所得税信息化管理的先进经验,作为国内借鉴的依据。第四部分提出我国个人所得税信息化管理的设想。本文只是对于个人所得税信息化管理问题的初探,我国个人所得税实现完全的信息化管理还需要相当长的时间,但是随着我国税收管理水平的提高,更多成熟的理论和先进的技术将被引入,个人所得税信息化管理问题将会被更加广泛地被研究。