论文摘要
个体工商户税收在整个税收体系中居于特殊地位,它有庞大的户数,涉及的纳税人众多,但入库的税款占整个税收的比例却很小。它集中了目前税收征管中偷税漏税严重、征纳矛盾尖锐、征管手段落后等等征管难题,是一个税收征管矛盾的集中点和爆发点。但是税务机关基于自身利益的考量以及组织目标的实现,对个体工商户的税收征管一直没有引起足够的重视。学术界基于个体工商户税收理论的小众化以及对个体工商户征管实践认识的缺乏,也很少对个体征管问题进行深入、细致、全面的研究和解读。但是,个体税收征管涉及面的广度以及与普通老百姓关系的密切度使得个体征管的好与坏将直接影响政府与税务机关的形象,影响最广大纳税人的切身利益,影响整个社会风气、道德环境。从使整个社会公共利益最大化考虑,本文作者利用自身多年的一线工作经验和思考,结合纳税遵从理论、公共选择理论等公共管理基础理论,以杭州市个体工商户税收征管为样本对中国个体税收征管体系进行了深入剖析。本文主要分为以下四部分内容。第一章为导论,主要阐述选题背景和意义、国内外研究综述等。第二章为个体税收征管的基本概念和基础理论。第三章首先总结了杭州市个体税收征管的现状、主要经验和存在的问题,再由此得出整个中国个体税收征管问题的共性原因。第四章在前面几章的基础上提出破解个体税收征管问题的可能路径。
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摘要Abstract第一章 导论第一节 选题背景与意义第二节 文献综述一、国内研究现状二、国外研究综述三、研究思路与方法四、本文创新点第二章 个体户税收征管的基本概念与理论第一节 个体户税收征管的基本概念一、个体工商户的基本概念二、税收与个体工商户税收三、查账征收与定期定额征收第二节 纳税遵从理论第三节 公共选择理论第三章 个体工商户税收征管现状分析第一节 当前杭州市个体工商户征管现状一、杭州市个体工商户基本情况二、当前杭州市个体户税收征管基本模式第二节 杭州市个体税收征管凸显的问题分析一、高效征管与规范征管之间的矛盾突出二、定期定额征收与查账征收界限不清三、流转税起征点提高影响征管质量四、国地税共管存在深层次矛盾五、现行定额核定方法存有较大弊端六、征管评价监督机制不力七、协税护税人员素质不高第三节 杭州市个体税收征管问题的原因分析一、顶层税制设计不合理二、社会公共利益与税务部门利益冲突三、财政体制不合理四、税收文化相对落后五、税务机关重管理、轻服务的征管理念六、信息化程度仍停留在较低水平七、缺乏有效征管手段第四章 破解当前个体户税收征管难题的思路和路径选择第一节 从税制优化入手破解个体征管难题一、扩大营改增范围二、调低营业税和增值税起征点第二节 规范征收方式成为个体征管的关键因素一、严格限制定期定额征收的范围二、完善系数定税法指标体系三、规范税务机关自由裁量权的运用四、将“以票管税”转变为“以帐管税”五、将查账征收与定额核定相结合,取长补短六、规范税务代理中介机构,培育优秀办税员第三节 从多角度,用多手段促进纳税遵从一、转变税务人员固有理念二、用多手段主动提升纳税服务质量三、将税收征管因素纳入财政体制改革目标四、构建新时期的税收文化第四节 拓宽思路,建立社会化综合治税网络第五节 以信息化建设为抓手,推进征管效率提升参考文献后记
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