基于连锁零售企业的税收筹划研究

论文摘要

随着国内商品流通行业现代化进程的加快,我国已经涌现出一批具有较大规模的连锁零售企业,这些企业在我国商品流通领域发挥着日益重要的影响力。然而,随着国内零售市场对外资的全面开放,我国的连锁零售企业面临着更加激烈的竞争。在这种情况下,国内的连锁零售企业必须改变以追求规模增长为目标的粗放型发展模式,而通过提高管理水平、降低运营成本来增强自己的核心竞争力。而税收筹划是连锁零售企业强化成本控制,提升竞争力的一个重要手段。本文介绍了税收筹划的概念、特征以及主要技术,分析了连锁零售企业的现状和进行税收筹划的必要性;选择了若干对连锁零售企业具有典型意义的业务环节进行分析,提出了进行税收筹划的具体策略,包括:分支机构组织架构的选择、增值税汇总纳税的申请、采购收入、配送中心、各种促销手段、高管人员激励方案以及企业并购税收筹划等等;同时,文章还分析了税收筹划需要注意的风险,并探讨了风险控制的方法。文章最后结合W公司的实际状况,运用上述思路,提出了具体的税收筹划建议。本文立足于大中型连锁零售企业为背景进行构架,但其筹划思路对其他类型企业的相似经济业务同样可以起到借鉴作用。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 税收筹划理论研究状况综述
• 1.2.1 国外税收筹划研究现状
• 1.2.2 国内税收筹划研究现状
• 1.3 本文研究的思路
• 第二章 税收筹划的概念、理论基础和基本技术
• 2.1 税收筹划的概念
• 2.1.1 税收筹划的定义
• 2.1.2 税收筹划的特点
• 2.1.3 税收筹划与节税、避税和偷税的区别
• 2.2 税收筹划的理论依据
• 2.2.1 契约理论与税收筹划
• 2.2.2 博弈论与税收筹划
• 2.2.3 比较利益学说与税收筹划
• 2.2.4 系统论与税收筹划
• 2.3 税收筹划的主要技术
• 2.3.1 减免税技术
• 2.3.2 税率差异技术
• 2.3.3 分割技术
• 2.3.4 扣除技术
• 2.3.5 抵免技术
• 2.3.6 延期纳税技术
• 第三章 国内零售企业现状和税负情况分析
• 3.1 连锁零售行业经营活动的特点
• 3.2 我国连锁零售行业的发展现状和特征
• 3.3 连锁零售企业的税负情况分析
• 第四章 零售企业税收筹划策略
• 4.1 税收筹划的组织保障
• 4.2 分支机构组织形式的选择
• 4.3 通过集中采购进行所得税的筹划
• 4.4 连锁企业增值税汇总纳税的筹划
• 4.5 采购收入的税收筹划
• 4.6 各种促销方式的税收筹划
• 4.7 配送中心的税收筹划
• 4.8 店面承租的税收筹划
• 4.9 企业高管激励的税收筹划
• 4.10 地方财政补贴的争取
• 4.11 企业并购中的所得税筹划
• 4.11.1 国内与企业并购相关的所得税政策
• 4.11.2 不同支付方式下的税务处理比较
• 4.11.3 筹划思路及案例
• 第五章 零售企业税收筹划的风险控制
• 5.1 税收筹划风险的分类
• 5.1.1 政策风险
• 5.1.2 企业经营风险
• 5.1.3 税收执法风险
• 5.2 税收筹划的风险控制
• 5.2.1 准确把握税收法律政策
• 5.2.2 关注税收法律政策变动
• 5.2.3 提高筹划人员的素质
• 5.2.4 保持筹划方案的适度灵活
• 5.2.5 加强与税务部门的沟通
• 第六章 W集团公司税收筹划案例分析
• 6.1 W集团公司基本情况
• 6.2 W集团公司总体纳税情况和存在的问题
• 6.3 对W集团公司的税务筹划建议
• 6.3.1 吸收合并亏损子公司，使子公司亏损得到及时弥补
• 6.3.2 将促销赠品、现金返还促销以折扣形式在发票中体现
• 6.3.3 积极申请增值税的汇总纳税
• 6.3.4 加强将采购收入的筹划
• 6.3.5 成立售后安装分公司
• 6.3.6 修订房租合同，降低房东的税负
• 结束语
• 致谢
• 参考文献