基于企业生命周期的审计风险分析研究

论文摘要

新准则对审计风险模型的重新界定,代表着我国开始实施现代风险导向审计。现代风险导向审计是战略观和系统观在审计中的综合运用,审计风险作为现代风险导向审计的核心,对审计风险的正确评估关系到审计人员实质性测试的性质、时间和范围,最终会影响到审计人员的审计结果。因此,对审计风险的正确评估就显得十分必要。现代风险导向审计认为财务报表的重大错报风险是审计人员关注的重点,而财务报表的风险说到底实际上是企业战略风险和经营活动风险的副产品。现代风险导向审计对审计风险的评估遵循“战略分析——经营环节分析——财务报表剩余风险的分析”的思路,实现了“自上而下”与“自下而上”的结合,使得审计人员对审计风险的评估更加合理。因此审计人员要充分把握审计风险,必须首先理解被审单位发展所依存的内外环境以及基于这些环境而制订的战略,从而理解战略风险对财务报表认定的影响,只有这样才能对财务报告的风险做出正确的专业判断。本文运用规范分析的方法,从企业生命周期理论的分析出发结合被审单位在生命周期不同阶段的特征及所面临的风险,得出被审单位在不同的发展阶段所依存的内外环境及其战略有很大的不同,进而通过审计风险与企业经营风险之间的关系分析得出审计人员有必要结合被审单位的生命周期来对审计风险进行具体分析。同时根据现代风险导向审计对审计风险的评估方法对被审单位在不同生命周期及其审计风险的关联性进行了初步的研究。最后针对审计风险的成因从审计客体与审计主体两个方面提出了一些审计风险的控制措施。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景及意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 选题意义
• 1.2 文献回顾及综述
• 1.2.1 审计风险研究：回顾与评论
• 1.2.2 企业成长理论研究与回顾
• 1.3 研究思路及内容
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 研究内容
• 第2章 基于企业生命周期的审计风险研究理论基础
• 2.1 委托代理理论
• 2.2 风险导向审计
• 2.2.1 传统风险导向审计
• 2.2.2 现代风险导向审计
• 2.3 企业生命周期理论
• 2.4 本章小结
• 第3章 企业生命周期与企业经营风险
• 3.1 企业生命周期的各个阶段特征
• 3.1.1 企业的新生期
• 3.1.2 企业成长期
• 3.1.3 企业成熟期
• 3.1.4 企业衰退期
• 3.2 企业经营风险
• 3.3 企业生命周期及其经营风险
• 3.3.1 新生期的风险
• 3.3.2 成长期的风险
• 3.3.3 成熟期的风险
• 3.3.4 衰退期的风险
• 3.4 审计风险与企业经营风险的关系
• 3.5 本章小结
• 第4章 基于企业生命周期的审计客户经营风险分析
• 4.1 审计客户的战略风险分析
• 4.1.1 审计客户的战略环境分析
• 4.1.2 审计客户所处行业结构分析
• 4.1.3 审计客户的核心竞争能力分析
• 4.2 审计客户经营流程风险分析
• 4.2.1 基本活动分析
• 4.2.2 辅助活动分析
• 4.3 本章小结
• 第5章 财务报表剩余风险及审计风险分析
• 5.1 财务报表剩余风险分析
• 5.2 基于企业生命周期的剩余风险及审计风险分析
• 5.2.1 审计客户新生期的剩余风险及审计风险分析
• 5.2.2 审计客户成长期的剩余风险及审计风险分析
• 5.2.3 审计客户成熟期的剩余风险及审计风险分析
• 5.2.4 审计客户衰退期的剩余风险及审计风险分析
• 5.3 本章小结
• 第6章 审计风险的防范与控制
• 6.1 从审计客体方面控制审计风险
• 6.1.1 分析和促进完善审计客户的内部控制
• 6.1.2 分析和促进完善审计客户的公司治理结构
• 6.2 从审计主体方面控制审计风险
• 6.2.1 从会计师事务所方面控制审计风险
• 6.2.2 从注册会计师方面控制审计风险
• 6.3 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录A （攻读学位期间发表的学术论文目录）