论文摘要
当前,我国的经济形势严峻,在外部环境急剧变化、行业内部竞争加剧的背景下,房地产开发企业除了维持资金链、保证融资渠道的畅通外,还应该练好“内功”,不断提高内部管理与控制水平。对房地产开发企业而言,内控制度的构建和完善不仅是重要的经营支持,更是安然度过地产行业“严冬”的重要保证。因此,在借鉴国内外一些比较成熟的内部控制理论的基础上,结合我国企业的实际情况,探讨房地产开发企业如何选择合理、有效的内部控制模式并构建健全的内部控制体系的必要性与完善措施,是非常有意义的。本文采用案例研究的方法,以房地产开发企业S公司为研究对象,从内部控制制度的概念、特点、理论发展历程及国内外研究现状、内部控制体系建立的原则及内部控制审核的基本程序等方面入手,通过阐述S公司在中国房地产市场的经营背景及其内部控制的现状等内容,将内部控制制度建立的理论与S公司内控体系完善的实践紧密结合,并根据《萨班斯法案》的相关要求,对S公司包括公司、业务流程、信息技术一般性控制三个层面的内部控制系统进行了审核,对S公司所采用的一些内控措施的有效性及存在的问题进行了识别和评估,进而归纳出完善企业内部控制体系的一些思路和方法,为房地产开发企业提升管理水平,提高经济效益和行业竞争力奠定良好的内部控制基础。
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