中国公民纳税意识淡薄原因探析及解决办法

论文摘要

随着社会主义市场经济的进一步深化发展,纳税意识对国家税收的足额征收,以及财政收入的增加一直起着极其重要的作用;纳税意识也一直是税收制度研究中的一个重要的组成部分。改革开放以来,我国的公民纳税意识虽然在一定程度上有明显的增强,但是与西方发达国家的公民意识相比仍存在着巨大的差距。西方发达国家一贯重视纳税意识问题,在税法中把公民纳税意识作为重要内容予以对待,并在法制各个环节高度保护。而在我国税收领域内,却忽视了对公民纳税意识的培养,本文通过分析我国公民纳税意识淡薄的原因,结合我国的现实国情,融合我国特有的政治、经济、文化特色,从国家、社会、个人等多个层面入手,提出了提高我国公民纳税意识的具体方法。为今后我国公民纳税意识的提高提供必要的理论支持和研究方法。围绕上述问题,本文章具体包括以下五个部分:第一部分绪论:主要介绍本文选题的现实社会背景以及研究意义,提出了在社会主义市场经济大的现实背景下,公民纳税意识的重要作用,提出了新的研究方法,也就是从主观到客观,从历史到现实,从理论到实践的三位一体的研究方法。第二部分主要是公民纳税意识相关概念辨析:其中包括了公民纳税意识的内容、分类、特性。公民纳税意识的内容主要包括了纳税意识的认识系统、情感系统以及意志系统,三者不可分割的联系在一起;公民纳税意识主要可以从纳税意识主体、纳税意识的自觉性角度和纳税意识的发展角度来分类;同时,纳税意识还包括了其主观性、能动性、广泛性、阶级性的特性。本部分还对纳税意识以及纳税人意识进行了详细的辨析。第三、四部分是本文的重点所在。第三部分主要分析了正确的评价我国公民纳税意识的意义所在,以及相应的方法,通过数据和实例证明了我国公民纳税意识的现状——我国公民纳税意识淡薄,急需提高。接着在第四部分结合我国的现实的特有的国情对我国公民纳税意识弱化的原因:从历史到现实,针对我国各个时期的纳税意识进行系统的分析;从主观到客观,基于纳税人的内心世界以及外来世界的影响谈原因;从理论到实践,结合具体的税收理论和税收方法来进行的三位一体的分析。第五部分是本文的结论部分,针对前面分析的造成我国公民纳税意识弱化的原因,同时结合我国的现实国情,提出了一系列现实可行的解决方法来提高我国的公民纳税意识,为我国的经济发展,国家的强大提供良好的政策建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 选题背景及研究意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国内研究成果
• 1.2.2 国外研究成果
• 1.3 研究方法
• 1.4 创新点
• 2 公民纳税意识相关概念辨析
• 2.1 公民纳税意识的内容
• 2.1.1 纳税意识的认识系统
• 2.1.2 纳税意识的情感系统
• 2.1.3 纳税意识的意志系统
• 2.2 公民纳税意识的分类
• 2.2.1 从纳税意识主体角度分为公民个人纳税意识和社会纳税意识
• 2.2.2 从纳税意识的自觉性程度分为潜在纳税意识和自觉纳税意识
• 2.2.3 从纳税意识的发展角度分为传统纳税意识、现实纳税意识和未来纳税意识
• 2.3 公民纳税意识的特性
• 2.3.1 主观性
• 2.3.1.1 公民纳税意识的反映形式是主观的
• 2.3.1.2 公民纳税意识的个体意识的差别性是主观的
• 2.3.1.3 公民纳税意识表现在映象上是对客观对象近似的、有时甚至是歪曲的反映
• 2.3.2 能动性
• 2.3.2.1 纳税意识活动的目的性和计划性
• 2.3.2.2 纳税意识活动的主动创造性
• 2.3.2.3 纳税意识具有改造性
• 2.3.3 广泛性
• 2.3.4 阶级性
• 2.3.4.1 税收的阶级性
• 2.3.4.2 税收的阶级性决定纳税意识的阶级性
• 2.4 公民纳税意识与公民纳税人意识的辨析
• 2.4.1 “纳税意识”与“纳税人意识”的定义
• 2.4.2 “纳税意识”与“纳税人意识”是相互关联
• 2.4.3 纳税意识与纳税人意识的主要区别
• 2.4.3.1 两意识对“纳税人”范围的界定不同
• 2.4.3.2 两个意识对纳税人行为影响不同
• 3 我国公民纳税意识现状
• 3.1 正确评价当前公民纳税意识的意义
• 3.1.1 正确评价公民纳税意识，有利于加快税制改革，促进社会主义市场经济体制的不断完善和发展
• 3.1.2 税收法规政策是我国财经法规政策的重要组成部分
• 3.1.3 正确评价公民纳税意识有利于税收计划的制定和实现
• 3.1.4 正确的评价公民纳税意识有利于加强税务征收管理
• 3.2 我国公民纳税意识淡薄已成为不争事实
• 4 我国公民纳税意识淡薄的原因分析
• 4.1 主观原因
• 4.1.1 每一个纳税人都是经济人
• 4.1.2 纳税人对纳税义务的认识存在问题
• 4.1.3 纳税人的机会主义心理
• 4.2 客观原因
• 4.2.1 早期的“厌税”思想以及我国特有历史对税收的扭曲
• 4.2.2 旧体制下“无税”的影响
• 4.2.3 我国现代社会现实的影响
• 4.2.3.1 对税收的宣传不尽如人意
• 4.2.3.2 税制及税收法制建设还比较落后，依法治税水平不高
• 4.2.3.3 纳税人权利义务不对等
• 4.2.3.4 税负过重、社会福利不够、税收使用透明度不高
• 4.2.3.5 税务机关执法水平不够高
• 5 针对我国公民纳税意识淡薄的解决办法
• 5.1 提高公民素质，加大税收宣传力度
• 5.1.1 消除宣传上的误区，开展全民的普法宣传
• 5.1.2 宣传媒介的改进，加大对教育对税收的影响
• 5.1.3 税收宣传内容要更新
• 5.1.4 税收宣传要有效率
• 5.1.5 发挥各级领导, 社会名流的带头示范作用
• 5.2 不断完善税制、推进税收立法、加强依法治税
• 5.2.1 加大公民对税收立法的参与
• 5.2.2 完善我国税收法律体系
• 5.2.3 增加违法成本，加大对偷、逃、抗税的处罚力度
• 5.2.4 稳步有序的完善我国税制
• 5.3 切实提高税务干部素质和税务执法水平
• 5.3.1 提高税务人员的素质,建立一支高标准的办税队伍
• 5.3.2 优化税务机关的服务
• 5.3.3 税务机关必须严格执法、公正执法
• 5.4 增加税收透明度,加大公共福利的投入、增加人人民幸福感
• 5.4.1 政府预算详细化、公开化、透明化
• 5.4.2 建立完善的科学的税式支出制度
• 5.4.2.1 从税式支出的概念上
• 5.4.2.2 从税式支出的经济效应上
• 5.4.2.3 从税式支出的公平性上
• 5.4.2.4 从税式支出的效率性上
• 5.4.3 提高公共产品与公共服务的质量
• 5.5 努力完善个人所得税制度,增加人们对纳税的参与程度
• 参考文献
• 后记