公司治理与内部控制信息披露关系研究

论文摘要

现代企业制度要求公司有健全的治理结构,而有效的治理结构的建立有赖于良好的公司信息披露。信息披露是解决信息需求者与提供者之间信息不对称的重要机制。因此从信息披露市场需求来看,有必要披露更多的信息,特别是内部管理运营的信息,以增强企业的透明度,而内部控制信息就是非常重要的一种。通过内部控制信息披露,信息使用者可以了解公司内部控制设计是否完善,执行是否有效,从而判断其经营管理状况和财务报告是否可靠。更为重要的是,企业提供内部控制信息的过程需要对企业整个内部控制体系的设计和运作情况进行自我评价和独立审核,这个过程可以提高企业管理当局的内部控制意识,有助于改进企业整个内部控制体系的薄弱环节,防止和发现错弊,从而提高企业的治理水平和实现利益相关者利益最大化的公司治理目标。内部控制信息披露制度的完善直接关系到公司治理的成败,完整、透明的内部控制信息披露是提高公司治理水平的关键。影响内部控制信息披露的因素很多,但最根本和深层次的原因是公司治理问题。公司治理与内部控制信息披露之间存在着密切的关系。公司治理的完善程度制约着内部控制信息披露质量,而内部控制信息披露有助于促进公司治理的改善。如何实现公司治理的运行与内部控制信息披露之间的良性互动,是一个值得研究的课题。国外专家学者在SOX法案出台后对内部控制信息披露进行了大量的研究,形成了丰富的成果,而国内在这方面研究较少。本文在对国内外内部控制信息披露的相关研究进行综述的基础上,首先明确内部控制信息披露的涵义及相关规定,然后指出内部控制与公司治理的关系以及内部控制信息披露对于公司治理的必要性,紧接着分析了国内上市公司内部控制信息披露的现状,最后从公司治理角度提出解决我国现阶段内部控制信息披露问题的措施和建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究现状和文献综述
• 1.2.1 国外研究状况
• 1.2.2 国内研究状况
• 1.3 研究方法与内容
• 第2章 公司治理与内部控制信息披露的理论阐述
• 2.1 公司治理的理论解释
• 2.2 内部控制信息披露的理论阐述
• 2.2.1 关于内部控制的释义
• 2.2.2 关于内部控制信息披露的具体释义
• 2.3 内部控制信息披露的理论依据
• 2.3.1 委托代理理论
• 2.3.2 非对称信息理论
• 2.3.3 信号传递理论
• 第3章 公司治理行为主体对内部控制信息披露质量的影响
• 3.1 投资者对内部控制信息披露质量的需求影响
• 3.1.1 投资者类型与内部控制信息披露质量的关系
• 3.1.2 股权结构与内部控制信息披露质量的关系
• 3.2 董事会和经理人对内部控制信息披露质量的供给影响
• 3.2.1 董事会与内部控制信息披露质量的关系
• 3.2.2 经理人与内部控制信息披露质量的关系
• 3.3 监事会对内部控制信息披露质量的影响
• 第4章 内部控制信息披露的公司治理效应分析
• 4.1 增强了公司治理决策依据的可靠性和全面性
• 4.2 为公司控制权的合理配置提供可靠依据
• 4.3 有利于公司治理水平和治理效率的进一步提高
• 4.4 有助于实现各利益相关者利益最大化的公司治理目标
• 第5章 公司治理视角下内部控制信息披露的改进
• 5.1 优化股权结构和促进内部控制信息披露的有效需求
• 5.2 建立有效的激励机制和提高内部控制信息披露供给的积极性
• 5.3 保证董事会的独立性和发挥其披露责任主体的作用
• 5.4 增强管理当局的披露意识和提高内部控制信息的披露水平
• 5.5 健全披露的监管体系和确保内部控制信息披露的可靠性
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录
• 附录B 我国内部控制及其披露的相关规定