W公司内部控制机制的分析与思考

论文摘要

内部控制是企业管理控制的重要组成部分。为了保证正常的生产经营活动,防止出现舞弊行为,企业必须规范经营流程,对经营实施控制活动,从而达到减少风险,保护企业利益的目的。内部控制是利用企业内因分工而产生的相互联系、相互制约的关系形成一整套控制方法和程序,并使之系统化和规范化,从而构成一个严密完整的体系。有效的内部控制活动不仅能使企业合理配置资源、提高劳动生产效率,而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。更重要的是,能否建立和完善企业内部控制是企业能否成功上市的关键。我国的建筑施工企业数量众多,既有实力雄厚、建筑资质高的大型建筑施工企业集团,也有资金实力一般、建筑资质有限的区域性的中型建筑施工企业,此外,还有不计其数的小型建筑施工企业活跃在市场中。随着社会主义经济体系的发展和国家鼓励企业上市的政策推进,作为国民经济重要支柱的建筑施工企业也开始探索上市之路。但是,由于受传统计划经济影响,建筑施工企业的经营办法、管理流程等方面仍然存在着决策权过于集中,企业运作僵化等特点,核算缺乏规范,管控力度不够等问题。因此,要想成功上市,内部控制的建立和完善是建筑施工企业必须迈出的重要一步。本文作者参与了W公司内部控制的检查和完善工作,亲身感受到内部控制的建立和完善对公司治理产生的重要影响。本文作者研究了W公司内部控制现状,详细介绍了W公司内部控制环境,货币资金控制、销售和收款控制,固定资产、存货采购以及付款控制、人力资源与工薪控制以及施工成本控制,发现W公司在以上内部控制环节的不足和存在的问题,最后提出建议。作者对于本论题的研究,旨在为一般建筑施工企业建立和运行有效内部控制有所启示。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 选题意义
• 1.2 W 公司基本情况简介
• 1.2.1 公司组织架构图
• 1.2.2 公司资产负债情况
• 1.2.3 公司近年经营情况
• 1.3 公司主营业务流程图
• 1.4 W 公司内部控制现状概述
• 第2章 内部控制理论概述
• 2.1 内部控制概念的演变
• 2.1.1 美国内部控制概念的演变
• 2.1.2 我国内部控制概念的演变
• 2.2 内部控制概念的理解
• 2.2.1 内部控制的定义
• 2.2.2 内部控制的主体
• 2.2.3 内部控制的客体
• 2.2.4 内部控制的基本原则
• 2.2.5 内部控制的作用
• 第3章 W 公司内部控制机制的分析与评估
• 3.1 W 公司内部控制整体框架的现状及其评估
• 3.1.1 控制环境一般原理以及现状分析
• 3.1.2 非控制环境因素一般原理以及现状分析
• 3.2 货币资金环节内部控制现状及其评估
• 3.2.1 货币资金环节内部控制一般原理概述
• 3.2.2 W 公司货币资金环节内部控制现状
• 3.2.3 W 公司货币资金环节内部控制验证
• 3.2.4 W 公司货币资金环节内部控制评估
• 3.3 销售和应收账款环节内部控制现状及其评估
• 3.3.1 销售和应收账款环节内部控制一般原理概述
• 3.3.2 W 公司销售和应收账款环节内部控制现状
• 3.3.3 W 公司销售和应收账款环节内部控制验证
• 3.3.4 W 公司销售和应收账款环节内部控制评估
• 3.4 采购与付款环节内部控制现状及其评估
• 3.4.1 固定资产内部控制一般原理概述和控制现状及其评估
• 3.4.2 存货内部控制一般原理概述和控制现状及其评估
• 3.4.3 采购与付款环节内部控制一般原理概述和控制现状及其评估
• 3.5 施工成本环节内部控制现状及其评估
• 3.5.1 施工成本内部控制一般原理概述
• 3.5.2 W 公司施工成本环节内部控制现状
• 3.5.3 W 公司成本环节内部控制验证
• 3.5.4 W 公司施工成本环节内部控制评估
• 3.6 W 公司内内部控制机机制的分析析与评估小结
• 第4章 W 公司内部控制机制的思考和建议
• 4.1 梳理W 公司内部控制基本原则
• 4.2 构建W 公司内部控制的整体框架
• 4.2.1 控制环境
• 4.2.2 搭建风险评估体系
• 4.2.3 设立控制活动
• 4.2.4 加强信息流动和沟通
• 4.2.5 建立内部监控
• 4.3 W 公司各内部控制具体环节完善建议
• 4.3.1 W 公司货币资金环节内部控制完善建议
• 4.3.2 W 公司销售和应收账款环节内部控制完善建议
• 4.3.3 W 公司固定资产环节内部控制完善建议
• 4.3.4 W 公司存货环节内部控制完善建议
• 4.3.5 W 公司施工成本控制完善建议
• 4.3.6 梳理建造合同的内部控制点
• 4.4 W 公司内部控制机制建议小结
• 第5章 总结与展望
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表的学术论文目录