AJ集团公司预算管理机制研究

论文摘要

预算管理是实现集团公司对子、分公司内部控制的重要手段。本文通过对AJ集团公司这样一个多元化经营的民营企业尚未成熟的预算管理作分析和研究,指出该企业预算管理的症结所在,并对建立适合该集团公司管理需要的财务预算管理体系做出研究和探讨。本文采用理论联系实际的方法,对预算管理的相关背景和内容做出初步研究后,展开对AJ集团公司预算管理机制的研究。首先对公司的基本情况、现有的预算管理体系进行描述,详细介绍了公司预算的编制、执行、监控和考核,对费用预算及现金流量预算内容作了详尽的阐述;然后总结出公司预算管理存在问题:预算编制尚未以公司战略为导向、预算编制内容不完整、预算考核体系不完善、预算编制尚未利用统一的财务电算化模块、预算的执行流于形式;之后借鉴中国电信实业集团公司预算管理案例,结合AJ集团公司实际情况及存在问题,建立了一套适合公司的预算管理机制,其中:对战略导向预算目标的意义进行分析,明确公司应建立以战略为导向的预算管理体制;要完善预算编制内容并全员参与提高预算编制准确性;完善和建立公司总部和个子分公司预算考核体系;坚持预算刚性原则,落实预算执行控制,完善预算调整审批制度和预算分析制度。文章的结论建议对类似AJ集团公司的多元化经营且预算刚起步的国有企业及民营企业有一定的借鉴作用。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 前言
• 第一章 集团公司预算管理概述
• 1.1 企业集团与财务管理
• 1.1.1 企业集团特征
• 1.1.2 企业集团财务管理的主要内容
• 1.2 预算管理的概念与内容
• 1.2.1 预算和预算管理的概念
• 1.2.2 预算管理的内容
• 1.3 集团公司预算管理的必要性
• 1.3.1 预算管理的必要性
• 1.3.2 企业集团预算管理的必要性
• 1.4 国内外预算管理发展历程和现状分析
• 1.4.1 国外预算管理研究发展历程和现状
• 1.4.2 国内预算管理研究发展历程和现状
• 第二章 AJ 集团公司预算管理现状分析
• 2.1 公司基本情况介绍
• 2.1.1 公司背景及组织架构
• 2.1.2 公司主要业务情况及竞争能力
• 2.1.3 公司投资企业结构
• 2.2 AJ 集团公司实行预算管理的必要性
• 2.2.1 公司资金管理失控带来的经验教训
• 2.2.2 公司预算管理的发展
• 2.3 公司预算管理组织体系
• 2.3.1 预算管理委员会
• 2.3.2 预算管理办公室
• 2.3.3 预算责任单位
• 2.4 预算管理保障体系
• 2.4.1 财务会计制度对预算管理的保障
• 2.4.2 内控制度和激励制度对预算管理的保障
• 第三章 AJ 集团公司预算管理主要内容
• 3.1 AJ 集团公司预算管理内容
• 3.1.1 预算编制范围和主要内容
• 3.2 AJ 集团公司全面预算的编制与审批
• 3.2.1 全面预算的编制和审批
• 3.2.2 公司全面预算大纲的编制
• 3.2.3 各子分公司全面预算的编制与评审
• 3.2.4 AJ 集团公司预算管理执行
• 3.2.5 AJ 集团公司预算管理的监控分析
• 3.2.6 AJ 集团公司预算管理的考核
• 第四章 AJ 集团公司预算管理存在问题分析
• 4.1 AJ 集团公司目前的预算管理尚未以公司战略为导向
• 4.1.1 集团公司未建立五年战略规划
• 4.1.2 公司预算编制缺乏战略导向
• 4.2 AJ 集团公司预算编制内容不完整
• 4.2.1 未完整编制三大预算表
• 4.2.2 预算编制准确性较差
• 4.3 AJ 集团公司目前的预算考核尚不全面
• 4.3.1 子分公司预算考核
• 4.3.2 公司总部预算考核
• 4.4 AJ 集团公司的预算编制尚未利用统一的财务电算化模块
• 4.4.1 子分公司预算报表仍采用手工报送
• 4.4.2 公司总部预算差异分析手工汇总
• 4.5 AJ 集团公司的预算执行流于形式
• 4.5.1 各子分公司的预算执行
• 4.5.2 公司总部的预算执行
• 第五章 健全 AJ 集团公司预算管理体系的建议
• 5.1 中国电信实业集团公司预算案例介绍
• 5.1.1 中国电信实业集团公司预算管理的发展
• 5.1.2 中国电信实业集团公司全面预算管理情况
• 5.1.3 中国电信实业集团公司全面预算管理案例借鉴意义
• 5.2 建立以战略导向为目标的预算体系
• 5.2.1 战略导向预算目标的意义
• 5.2.2 公司应建立以战略为导向的预算管理机制
• 5.3 建立完整的预算编制
• 5.3.1 完善预算编制内容
• 5.3.2 全员参与提高预算编制准确性
• 5.4 建立完善的预算考核体系
• 5.4.1 完善子分公司预算考核
• 5.4.2 建立公司总部预算考核体系
• 5.5 建立统一的预算信息化管理体系
• 5.6 强化预算的编制、执行和监控
• 5.6.1 坚持预算刚性原则，落实预算执行控制
• 5.6.2 完善预算调整审批制度和预算分析制度
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表的学术论文目录