会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究

论文摘要

我国加入WTO以后,随着全球经济一体化进程的加快,科学先进的管理规范和管理体系已经融入到我们的经营管理体制中。随着电子商务的发展和网络会计的逐步实施,企业已经实现了业务和财务的一体化,会计核算与会计管理的内部、外部环境发生了巨大变化,企业会计信息化。为了适应这种变化,提升管理效率,有效保证企业经营效益和财务资料的可靠性,企业必须通过内部控制制度,对生产经营活动的全过程进行自我检查、自我制约和自我调节,规避企业经营风险,形成一整套内部控制体系。健全的内部控制体系不仅是企业内部相互制衡、相互监督的治理机制问题,更是企业在激烈的竞争环境中赖以生存的必备要求。因此,建立一套完善的内部控制规范体系,与国际上普遍认可的内部控制框架相适应,以改善我国企业的治理结构及其在国际市场上的竞争力,是我国有关政策制定部门的当务之急。而内部控制规范体系的建立,尤其应该着眼于信息化的大背景,随着企业信息化和会计信息化程度的提高,人们对信息系统的依赖性日渐加深,企业除了传统意义上的经营风险、控制风险和财务风险等之外,与信息系统的安全性、可靠性相关的信息和信息系统风险日益增长。由此可见,在会计信息系统成功建立以后,在其运行过程中,对系统建立一套有效的内部控制机制以确保系统的安全、可靠和有效性是十分必要的。为了有效的保护资产的安全与完整,保证会计信息的真实、可靠、提高经营效益,企业迫切需要对传统内部控制进行整合和优化。构建以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证,相互联系、相互促进的内部控制框架。论文从会计信息化的特征和会计信息化对会计信息系统内部控制的影响入手,详细地分析了信息化环境下会计信息系统内部控制的新特点和存在的问题,借鉴COBIT4.1模型,探讨建立与国际接轨的适应于信息化环境下的会计信息系统内部控制措施。希望能够借以帮助企业在构建会计信息系统时提高风险意识,认真细致地制定内部控制制度,不折不扣地实施相应的控制措施,从而最大限度地保证会计信息的质量,不断与国际接轨。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 论文研究意义
• 1.2 论文研究思路
• 1.3 文献综述
• 1.3.1 国外信息化环境下内部控制研究的成果
• 1.3.2 我国内部控制规范体系建设现状
• 2 会计信息化环境下会计信息系统内部控制的特点和必要性
• 2.1 会计信息化的特征
• 2.2 会计信息化对会计信息系统内部控制的影响
• 2.3 会计信息系统内部控制的新特点
• 2.4 研究会计信息化环境下会计信息系统内部控制的必要性
• 2.4.1 会计信息化环境下会计信息系统内部控制存在的主要问题
• 2.4.2 会计信息化环境下会计信息系统内部控制的必要性
• 3 会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制的组建
• 3.1 COBIT4.1在信息系统内部控制中的应用
• 3.1.1 COBIT4.1内部控制的思想精髓
• 3.1.2 COBIT4.1在信息系统控制应用的意义
• 3.2 会计信息系统内部控制的目标、主体与客体、基本原则
• 3.2.1 会计信息系统内部控制的目标
• 3.2.2 会计信息系统内部控制的主体与客体
• 3.2.3 会计信息系统内部控制的基本原则
• 3.3 完善环境建设,培养企业整体的信息处理能力
• 3.3.1 重新调整内部控制中的内在关系
• 3.3.2 利用网络塑造良好的企业文化
• 3.3.3 强调"软控制"与人的重要性
• 3.3.4 评估风险,利用信息资源进行风险控制
• 3.4 引入现代信息技术,增强内部控制
• 3.4.1 设立良好的控制活动
• 3.4.2 增强内部控制系统的预防性功能
• 3.4.3 利用网络信息技术,实现企业的一体化集成管理
• 3.5 加强信息流动与沟通,增强对会计信息系统的控制
• 3.6 加强监督,定期评估,重新设计内部控制规则
• 4 会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制的实施与监管
• 4.1 组织与管理方面的控制
• 4.1.1 组织机构设置
• 4.1.2 职责划分
• 4.1.3 上机操作管理
• 4.1.4 档案管理
• 4.1.5 设备管理
• 4.2 获取与实施方面的控制
• 4.2.1 资金
• 4.2.2 符合标准和规范
• 4.2.3 人员培训
• 4.2.4 系统转换
• 4.2.5 程序修改控制
• 4.3 交付与支持方面的控制
• 4.3.1 业务发生控制
• 4.3.2 数据输入控制
• 4.3.3 数据通讯控制
• 4.3.4 数据处理控制
• 4.3.5 数据输出控制
• 4.3.6 数据存储和检索控制
• 4.4 网络系统安全控制
• 4.4.1 基于企业内部网的控制措施
• 4.4.2 基于企业外部网的控制措施
• 4.5 监测与评价
• 4.5.1 了解特定风险
• 4.5.2 主要监控点
• 4.6 有关法规方面的控制
• 4.6.1 加快修订现已颁布实施的有关会计电算化法规性的文件
• 4.6.2 以法规的形式明确企业会计信息化的管理制度
• 4.6.3 强化领导,加大宏观管理力度,建立我国《会计信息化标准》
• 5 结论与进一步研究工作
• 5.1 主要研究工作小结及结论
• 5.2 进一步研究工作
• 参考文献
• 附录
• 致谢
• 个人简历
• 发表的学术论文