我国民营企业内部控制环境研究 ——基于GSK公司的内部环境案例分析

论文摘要

民营企业已成为我国国民经济不可低估的力量,它在优化资源配置、提高经济效益以及维护供需平衡、扩大就业、稳定社会等方面的作用日益重要。然而由于民营企业规模的不断扩大,组织结构日益复杂,民营企业在内部管理上所暴露的问题已成为制约其发展的瓶颈甚至毁灭性打击,而这些问题的出现主要源于民营企业内部控制体系的不健全、不完善和不到位。而控制环境作为内部控制的基础,如果存在重大缺陷,那么企业构建的内部控制制度即使再完善也难以起到应有的效果。在竞争同益激烈的市场环境中,完善内部控制环境、加强内部控制建设已成为企业提高管理水平,实现可持续发展,保持竞争优势的一条重要途径。本文首先运用内部控制理论、内部环境理论及相关管理理论作理论综述和评价,并结合COSO报告和ERM框架的内容对我国民营企业内部控制环境的现状作了分析,进一步提出在民营企业中内部环境的重要性,只有建立良好的内部控制环境,才能在此基础上建立健全并有效执行内部控制制度。最后采用案例分析的方法,结合GSK有限公司的内部控制环境进行现状分析,深入研究公司内部控制环境存在的问题及其原因以及改善内部环境的对策,结合内部控制的目标和原则,提出完善民营企业内部控制环境的思路。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究的意义
• 1.3 研究的框架结构
• 1.3.1 研究的方法
• 1.3.2 研究的内容、框架
• 2 文献综述
• 2.1 内部控制理论研究
• 2.1.1 国外内部控制理论
• 2.1.2 国内内部控制理论
• 2.1.3 内部控制理论评述
• 2.2 内部控制环境研究
• 2.2.1 国外内部控制环境
• 2.2.2 国内内部控制环境
• 2.2.3 内部控制环境理论评述
• 3 民营企业内部控制环境现状分析
• 3.1 内部控制环境的界定
• 3.2 内部控制环境的主要内容分析
• 3.2.1 诚实原则和道德价值观
• 3.2.2 个人所具备的完成组织承诺的胜任能力
• 3.2.3 管理层的管理哲学和经营模式
• 3.2.4 组织结构
• 3.2.5 权力和责任分配
• 3.2.6 人力资源政策和实务
• 3.2.7 董事会或审计委员会
• 3.3 民营企业内部控制环境分析
• 3.3.1 民营企业在我国经济中的地位分析
• 3.3.2 民营企业内部环境存在的主要问题
• 4 以GSK的内部环境分析为例提出改善民营企业内部环境的思路
• 4.1 公司基本情况介绍
• 4.2 公司内部控制环境分析
• 4.3 改善公司内部控制环境的思考
• 4.2.1 建立健全内部控制制度
• 4.2.2 构建合理有效的组织结构
• 4.3.3 权限的适当分配和安排
• 4.3.4 加强内部审计职能的发挥
• 4.3.5 制定完善的人力资源政策并有效执行
• 4.3.6 提高员工的胜任能力
• 4.3.7 提升企业文化
• 5 结论
• 5.1 结论与启示
• 5.2 研究局限
• 参考文献
• 致谢