我国开征社会保障税问题研究

论文摘要

社会保障制度是现代国家最重要的社会经济制度之一,建立健全与本国经济发展水平相适应的社会保障体系,是经济社会协调发展的必然要求,也是稳定和国家长治久安的重要保证。近年来,我国的社会保障制度改革取得了很大的成效,但随着我国社会保障事业的发展,问题和矛盾还是很多,迫切需要改革。特别是我国现行社会保障筹资机制暴露出来的弊端不可忽视,社会保障缴费率过高、社保资金筹集率低、社保资金统筹层次低等等这些都制约了社会保障事业的进一步发展。本文的写作是立足于《社会保险法》即将施行的背景下,关注如何改革我国社会保障资金的筹集方式,进而完善我国的社会保障体系。纵观世界各国的社会保障制度,采用征收社会保障税来筹集社会保障基金,是被大多数国家采用的并且行之有效的方法。本文选取了瑞典、美国、巴西、印度尼西亚的社会保障税制度进行分析,比较发达国家与发展中国家的社会保障税体系,借鉴国际上典型国家的社会保障税开征经验,给我国的社会保障“费”改“税”以启示。基于我国现行缴费模式的种种弊端和社会保障税的优越性,在我国适时开征社会保障税是十分必要的也是可行的。但是社会保障由“费”到“税”的改革必须处理好两种制度之间的衔接问题。本文分为七个部分,主要运用了理论分析和比较分析方法。第一部分为绪论,主要介绍本文的选题背景、意义、综述、研究方法、难点等。第二部分分析了我国开征社会保障税的必要性,从我国现行社会保障筹资机制的弊端和社会保障税的优越性两方面来分析。第三部分是我国开征社会保障税的可行性分析。我国目前已具备开征社会保障税的经济基础、实践基础、理论基础、政府的政策支持。第四部分主要是对典型发达国家和发展中国家的社会保障税制进行比较与借鉴。主要内容包括:发达国家社会保障税模式介绍;发展中国家社会保障税的模式介绍;国外社会保障税的经验比较及启示。第五部分是我国社会保障税将面临的困难及指导思想,社会保障税的开征是一个庞大而复杂的过程,必将面临很多问题,妥善处理这些问题也是开征社会保障税的必要条件。第六部分是我国开征社会保障税的初步构想,从纳税人、课税对象、计税依据、税目、税率这几个方面对我国社会保障税税种进行了设计。第七部分是结论。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 第一节 选题背景及意义
• 一、选题的背景
• 二、选题的意义
• 第二节 研究现状
• 一、国外研究现状
• 二、国内研究现状
• 第三节 研究方法
• 一、文献法
• 二、理论与实践相结合的方法
• 三、比较研究方法
• 第四节 本选题在研究过程中可能遇到的困难和问题
• 第二章 我国开征社会保障税的必要性分析
• 第一节 我国现行社会保障筹资机制中存在的问题
• 一、社会保障缴费率过高
• 二、社会保障费的征收面狭窄
• 三、社会保障费的征缴和监管机制不健全
• 四、社会保障资金的统筹层次低
• 第二节 社会保障税与社会保障费相比的优势
• 一、开征社会保障税可以克服社会保障费筹资的弊端
• 二、开征社会保障税是完善我国财税体制的必然要求
• 三、开征社会保障税有利于公共财政职能的发挥
• 四、社会保障税的开征符合社会保险公共产品的特性
• 第三章 我国开征社会保障税的可行性分析
• 第一节 我国开征社会保障税具备良好的经济基础
• 第二节 社会保障税的开征具有理论基础
• 第三节 社会保障税的开征有可借鉴的国外经验
• 第四节 社会保障税的开征具有实践基础
• 第五节 社会保障税的开征有国家政策的支持
• 第四章 社会保障税的国际比较与启示
• 第一节 发达国家的社会保障税模式
• 一、瑞典的社会保障税
• 二、美国的社会保障税
• 第二节 发展中国家的社会保障税模式
• 一、巴西的社会保障税
• 二、印度尼西亚的社会保障税
• 第三节 国外社会保障税的经验比较及启示
• 一、发达国家与发展中国家社会保障税的经验比较
• 二、各国社会保障税的经验对我国的启示
• 第五章 我国开征社会保障税面临的困难及指导思想
• 第一节 我国开征社会保障税面临的困难
• 一、目前我国尚未建立统一的社会保障制度
• 二、社会保障税与现行统帐结合征缴模式的矛盾
• 三、效率与公平的矛盾
• 第二节 我国开征社会保障税的指导思想
• 一、根据我国国情循序渐进，逐步建立统一的社会保障制度
• 二、坚持社会统筹和个人账户相结合的原则
• 三、坚持公平优先，兼顾效率的原则
• 第六章 我国开征社会保障税的构想
• 第一节 纳税人
• 第二节 课税对象
• 第三节 计税依据
• 第四节 税目
• 第五节 税率
• 一、养老保险税率
• 二、医疗保险税率
• 三、失业保险率
• 第六节 征收管理
• 第七章 结论
• 参考文献
• 致谢
• 在读期间的科研成果目录