论文摘要
资金业务作为现代商业银行经营的核心内容,对提高银行赢利和竞争力具有举足轻重的作用。随着金融市场的开放,在国际和国内资本市场环境下,银行资金业务快速发展的同时,也伴随资金交易风险的逐渐加大。资金业务相对传统金融产品结构复杂,是较难驾御风险的业务种类,人们对其的认识还不够深入,而国内商业银行相应的内部控制和风险管理尚处于起步阶段,制度的建立健全需要长期的不断完善和改进。近年银行资金业务推陈出新,相关的风险分析手段和工具的应用层出不穷。纵观国际金融市场,从巴林银行倒闭到法国兴业银行49亿欧元的惨重损失,再到近来因美国次贷危机导致的全球金融风暴愈演愈烈,给全球金融和经济带来严重损失。处在这样一个金融形势动荡,前途未卜的时代,在发达经济体的银行因资金业务的高度发达陷入困境,而中国银行业正大力发展资金业务的敏感时期,如何完善银行资金业务审计的风险分析技术,服务于资金业务的快速发展,服务于管理层对资金业务高收益和低风险的要求,服务于资金业务审计的需要,将是本文要探讨的问题。本文着重从银行资金业务的内部控制和业务流程出发,结合目前国内商业商业银行资金业务开展的实际情况,探讨资金业务审计中风险分析方法的运用,为商业银行开展资金业务审计提供一点借鉴。全文共分成五个部分,第一部分论述银行资金业务审计概述,主要从银行资金业务的概念和发展趋势,银行资金业务的风险管理、银行资金业务风险管理和内部控制的特点、银行资金业务审计风险分析方法应用等四个方面展开。第二部分论述资金业务审计的风险识别和评估,主要着重于理论研究和探讨。第三部分论述资金业务审计的流程和方法,是进行审计的常用方法。第四部分是全文的主要内容,分别从战略和政策、治理和组织、业务流程、计量和模型、报告五个领域进行详细的介绍资金业务审计的风险防范内容和要点。第五部分论述资金业务风险认识的局限和启示,对未来资金业务审计的展望。