基于批发零售业上市公司税负比较的税收遵从研究

论文摘要

近年来我国的税收流失很严重,目前税收负担问题受到了各方面的普遍关注,国内外研究多侧重于宏观层面上的税收负担分析,且国内关于税收遵从研究尤其是实证方面的研究涉及很少。本文选取了我国批发和零售行业上市公司2005-2007年的数据进行实际税收负担与企业规模大小及所处区域的关系的分析,由于我国税收环境比较复杂,征税遵从度和纳税遵从度都很低,与企业实际税收负担形成了一个恶性循环,严重影响了我国税制的健康有序的发展,也给企业增添了很大的压力,因此在实证分析的基础上对我国的税收遵从度进行分析,结果为该行业的税收负担与企业规模及所处区域没有明显的规律性的联系,整个行业的企业实际税收负担率差别不太大,说明由税制的制定到执行过程存在不足,意味着税收遵从度有待提升。本文就此分析了我国税收遵从度低的原因并提出一些建议。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 第一章 引言
• 1.1 选题背景及其意义
• 1.2 国内外研究动态
• 第二章 税负及税收遵从的含义及国际比较
• 2.1 基本概念
• 2.1.1 税收负担的涵义
• 2.1.2 纳税遵从的涵义
• 2.2 税收负担的国际比较
• 2.3 纳税遵从的国际比较
• 第三章 批发零售业上市公司税负实证分析
• 3.1 研究构想
• 3.2 研究设计
• 3.3 相关分析
• 3.3.1 研究程序及方法
• 3.3.2 研究结论及其分析
• 3.4 聚类分析
• 3.4.1 研究程序及方法
• 3.4.2 分析结论
• 第四章 税收遵从度研究
• 4.1 纳税遵从度低的原因
• 4.1.1 税制缺陷与纳税不遵从
• 4.1.2 纳税遵从成本过高
• 4.1.3 社会压力不够且缺乏纳税知识
• 4.1.4 税收欠公平
• 4.2 征税遵从度低的原因
• 4.2.1 征收机关人员素质普遍偏低
• 4.2.2 纳税人纳税遵从度过低
• 4.2.3 我国的税务管理组织机构有待完善
• 4.2.4 税收征管信息化有待提高
• 4.2.5 地方行政干扰税务执法
• 4.3 纳税与征税遵从度可以相互制约,共同提高
• 4.3.1 进一步改革和完善税制
• 4.3.2 提高征收机关的效率及公正性
• 4.3.3 加强税务信息化建设,引入税收风险管理机制
• 4.3.4 建立起征税人和纳税人的相互约束机制
• 4.3.5 明确纳税人的权力,增加纳税人税收知识
• 第五章 总结
• 参考文献
• 致谢
• 附录
• 在学期间发表的学术论文和参加科研情况