基于内部审计的ERP实施风险管理研究

论文摘要

ERP项目实施由于涉及到业务流程重组、管理模式转变、组织结构调整等一系列变革,整个项目应用涉及面广、难度大、周期长,从而使项目具有高风险特点。风险管理是项目管理的重要组成部分,但ERP项目实施中,由于风险管理工作主体缺失,对项目风险缺乏真正有效的管理和控制。现实中,企业实施ERP的项目组成员多是抽调各部门的业务骨干,他们由于忙于本职工作,再加上分配的实施任务,同时由于项目组成员之间的利益关系,常常使风险管理工作得不到真正贯彻和落实,导致流于形式,从而形成风险管理盲区。近年来随着企业经营环境变得日趋复杂,企业面临的各种风险大大增加,仅提供监督职能的内部审计部门越来越不适应现代企业发展需要,内部审计职能领域向企业风险管理方向发展。作为企业的一个内部职能部门,内部审计若能在项目实施中进行全程的风险管理,可极大减少项目风险,促进项目顺利实施,因此,将内部审计与ERP项目实施风险管理相结合进行研究具有重要意义。本文在研究了大量国内外相关文献的基础上,以ERP项目实施为研究背景,对内部审计如何参与ERP实施风险管理进行了深入探讨。论文首先对ERP项目实施风险审计进行了总体设计,分析了ERP实施风险特点,并对内部审计在ERP实施中的组织位置进行了定位;其次,在提出ERP实施风险审计流程的构建原则基础上,设计了流程框架及运行机制,构建了ERP项目实施风险审计流程,并详细阐述了流程中的各环节;然后在基于重点审计和有限目标的考虑下,针对ERP实施风险审计中的难点——关键活动风险的量化,选取了三项关键活动风险:ERP立项风险、ERP软件供应商选择风险以及ERP实施培训风险建立了相应风险评估模型,以供审计人员在实施风险审计中应用;最后运用实证验证了ERP实施风险审计流程与风险评估模型的有效性与可行性。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 绪论
• 1.1 论文研究背景
• 1.2 论文研究意义
• 1.3 拟解决的主要问题及研究思路
• 1.3.1 拟解决的主要问题
• 1.3.2 研究思路
• 2. 理论基础及文献综述
• 2.1 理论基础
• 2.1.1 内部审计理论
• 2.1.2 项目风险管理理论
• 2.1.3 ERP项目实施相关理论
• 2.2 文献综述
• 2.2.1 国内外项目风险管理研究现状
• 2.2.2 国内外ERP项目风险管理研究现状
• 2.2.3 国内外内部审计进行风险管理研究现状
• 2.2.4 国内外内部审计进行ERP实施风险管理研究现状
• 3. ERP项目实施风险审计总体设计
• 3.1 ERP项目实施风险特点分析
• 3.2 ERP项目实施风险审计总体设计框架
• 3.3 内部审计在ERP项目实施中的组织定位
• 4. ERP项目实施风险审计流程建立
• 4.1 ERP项目实施风险审计流程的构建原则
• 4.2 ERP项目实施风险审计流程框架建立
• 4.3 ERP项目实施风险审计机制设计
• 4.4 ERP项目实施风险审计流程建立
• 5. ERP关键活动风险评估模型构建
• 5.1 ERP关键活动风险评价指标体系建立原则
• 5.2 ERP立项风险评价指标体系建立
• 5.3 ERP软件供应商选择风险评价指标体系建立
• 5.4 ERP实施培训风险评价指标体系建立
• 5.5 各指标体系权重确定
• 5.6 灰色多层次综合评价方法
• 6. 实证分析
• 6.1 BK公司实施ERP背景分析
• 6.2 BK公司ERP项目实施风险审计实证
• 7. 结论与展望
• 致谢
• 参考文献
• 在校学习期间发表论文、参与课题及获奖情况