某国有资产经营公司股权投资内部控制改进研究

论文摘要

随着国企改革的深入，政府提出了国有资产管理体制改革的新思路，即“国有资本管理主体（国资委）—国有资本营运主体（国有资产经营公司）—实体企业（国有全资、控股、参股公司）三个层次的国有资本管理运营体系。国有资产经营公司正是在这种国有资产管理体制改革新思路下产生的特殊企业。国有资产经营公司主要通过股权投资进入产权市场，对国有资本进行管理，达到国有资本保值增值的目的。本文围绕如何加强国有资产经营公司股权投资内部控制这一中心，从西方发达国家内部控制的演进入手，参照我国学者对内部控制的研究状况，总结了内部控制的发展阶段，阐述了内部控制的五大要素和基本内容。本文着重阐述了国有资本营运主体股权投资内部控制的规范化，从国有资本营运主体产生的背景和在社会主义市场经济中所具有的特殊功能入手，阐述了国有资本营运主体股权投资的流程，分析了国有资本营运主体股权投资的关键控制点，提出关注股权投资的决策控制，运营控制，核算控制，效益评价控制和终止清算控制。在基本理论的支撑下，本文结合某国有资产经营公司股权投资内部控制的实际情况，分析了某国有资产经营公司股权投资内部控制的现状和存在的问题，并针对上述问题，本文从内部控制的五大要素出发提出改进措施和建议，促进某国有资产经营公司股权投资内部控制的有效运行。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 相关文献回顾
• 1.2.1 内部控制国外研究动态及文献回顾
• 1.2.2 内部控制国内研究动态及文献回顾
• 1.2.3 国有资产管理和股权投资控制相关文献回顾
• 1.3 研究内容与结构
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 文章结构
• 第2章 内部控制理论综析
• 2.1 西方发达国家内部控制的演进
• 2.1.1 历史阶段
• 2.1.2 现行阶段
• 2.2 我国内部控制发展的简要概况
• 2.3 内部控制的内容
• 2.3.1 基本组成要素
• 2.3.2 基本要素结构
• 第3章 国有资本营运主体股权投资内部控制
• 3.1 国有资本营运主体主要特征分析
• 3.1.1 国有资本营运主体的背景
• 3.1.2 国有资本营运主体的功能
• 3.1.3 国有资本营运主体的运作特点
• 3.2 国有资本营运主体股权投资内部控制
• 3.2.1 国有资本营运主体股权投资形式
• 3.2.2 国有资本营运主体股权投资业务流程
• 3.2.3 国有资本营运主体股权投资关键环节和主要控制点
• 第4章 某国有资产经营公司股权投资内部控制分析
• 4.1 某国有资产经营公司基本情况
• 4.1.1 某国有资产经营公司机构定位总体情况
• 4.1.2 某国有资产经营公司主要运作方式基本情况
• 4.2 某国有资产经营公司股权投资内部控制现状分析
• 4.2.1 内部环境现状
• 4.2.2 风险评估现状
• 4.2.3 控制活动现状
• 4.2.4 信息与沟通现状
• 4.2.5 内部监督现状
• 4.3 某国有资产经营公司股权投资内部控制存在的问题
• 4.3.1 内部环境存在的问题
• 4.3.2 风险评估存在的问题
• 4.3.3 控制活动存在的问题
• 4.3.4 信息与沟通方面存在的问题
• 4.3.5 内部监督存在的问题
• 第5章 改进措施和建议
• 5.1 完善内部环境
• 5.1.1 治理结构的完善
• 5.1.2 优化机构设置与权责分配
• 5.1.3 完善人力资源政策
• 5.1.4 企业文化建设
• 5.2 建立和完善风险评估机制
• 5.2.1 夯实风险评估基础
• 5.2.2 实行风险导向审计
• 5.3 加强控制活动建设
• 5.3.1 完善会计系统控制
• 5.3.2 建立有效的预算控制
• 5.3.3 加强内部控制体系建设
• 5.4 完善信息与沟通机制
• 5.4.1 信息的完善
• 5.4.2 沟通的加强
• 5.5 完善内部监督机制
• 5.5.1 日常监督
• 5.5.2 专项监督
• 5.5.3 内部审计制度的建设
• 结论
• 参考文献
• 致谢