出口退税政策调整对我国财政和经济影响研究

论文摘要

本文从出口退税的一般理论分析入手,介绍了出口退税的含义和特点,并对出口退税的合理性、出口退税调整的必要性及实践意义作了理论分析。然后对我国出口退税的改革历程进行了阐述,着重对1994年以来的五次出口退税调整进行详细的介绍,并对我国的出口退税政策调整的特点和出口退税机制存在问题进行了分析。同时,本文通过对1985-2007年出口数据的观察,实证研究出口退税与外贸增长之间的相关关系,得出了一般性结论即我国的出口退税额每减少1亿元,将会减少来年1.482324亿美元的出口。运用公式法,对2007年7月1日施行的出口退税调整对国家财政的影响进行了测算。通过对新的出口退税调整后的新疆平均出口退税率测量和新疆平均外贸发展速度的测算,算出新疆未来几年的出口退税额、所得税减少额等指标,对新一次出口退税调整对新疆经济及财政的影响予以直观化。文章最后,针对新一次出口退税调整对外贸出口行业的影响,对不同行业所面临的现状进行了介绍,并提出了自己的应对建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 绪论
• 1.1 研究背景与选题意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 出口退税理论研究的早期观点
• 1.2.2 国外出口退税研究的近期理论成果
• 1.2.3 我国出口退税研究现状
• 1.3 研究思路与方法
• 1.4 创新点与不足之处
• 2. 出口退税的一般理论分析
• 2.1 出口退税的含义和特点
• 2.1.1 出口货物退税是一种收入退付行为
• 2.1.2 出口货物退税具有调节职能的单一性
• 2.1.3 出口货物退税是间接税范畴的一项国际惯例
• 2.2 出口退税的模式选择
• 2.2.1 完全出口退税模式
• 2.2.2 不完全出口退税模式
• 2.3 出口退税的合理性
• 2.4 出口退税政策调整的必要性
• 2.4.1 出口企业的外部性
• 2.4.2 市场失灵分析
• 2.5 出口退税的实践意义
• 3. 我国出口退税机制的发展历程
• 3.1 1994 年以前出口退税制度
• 3.2 出口退税政策五次比较大的调整
• 3.2.1 第一次调整: 1994 年税制改革
• 3.2.2 第二次调整: 1998 年应对金融危机
• 3.2.3 第三次调整：2004 年税制改革
• 3.2.4 第四次调整：2005 年控制“两高一资”产品和完善出口退税分担机制
• 3.2.5 第五次调整：2007 年进一步控制“两高一资”和易引起贸易摩擦产品
• 3.3 对我国历次出口退税政策调整的评述
• 3.3.1 出口退税政策已经成为我国宏观产业政策调控的重要手段
• 3.3.2 出口退税率变动频繁
• 3.3.3 我国出口退税具有非“中性”特征
• 3.3.4 出口退税中央地方分担机制有缺陷
• 4. 最近出口退税政策调整的影响分析
• 4.1 我国1985 年－2007 年出口贸易状况
• 4.2 我国出口退税与外贸增长的相关性分性
• 4.3 出口退税与我国出口额的回归分析
• 4.4 最近出口退税调整对我国财政收入影响分析
• 4.5 最近出口退税调整对地方财政的影响额度测算－以新疆为例
• 4.5.1 新疆平均出口退税率的测算
• 4.5.2 新疆外贸出口平均增长率的测算
• 4.5.3 新疆财政负担额测算
• 5. 应对出口退税调整影响的建议
• 5.1 出口退税调整后，全国一些行业面临的形势
• 5.1.1 鞋业面临双重困境
• 5.1.2 对水泥业影响有限
• 5.1.3 有色金属受影响较大
• 5.1.4 纺织服装业继续缩小利润空间
• 5.1.5 钢铁业：对中小型钢厂影响较大
• 5.2 政府层面的应对建议
• 5.2.1 制定严格的产业政策鼓励产业结构升级
• 5.2.2 以产业结构升级为导向积极为企业提供服务
• 5.3 企业方面应积极作为
• 5.3.1 大力开发新产品优化出口产品结构
• 5.3.2 内外销结合实行市场多元化
• 5.3.3 海外投资进行跨国经营
• 5.3.4 树立品牌意识争创出口名牌
• 5.3.5 成立并发挥好行业商会的作用
• 参考文献
• 致谢