我国个人所得税税收流失问题研究

论文摘要

个人所得税自产生之日起,就因其具有聚集财政收入和调节收入分配的两大基本职能,而受到世界各国的普遍重视。随着社会经济的发展,其主体税种的地位也逐步显现与加强。然而个人所得税税收流失的普遍和严重,却也干扰着国家的经济和社会秩序,影响了经济发展和社会进步,制约着一个国家税收制度的发展,使得对个人所得税流失的防范成为一个世界性的难题。作为一个个人所得税历史不长的发展中国家,我国也同样面临个人所得税税收流失严重的问题。因此,在现阶段,对我国个人所得税税收流失问题进行研究,显得极为迫切和重要。为了解决我国个人所得税的税收流失问题,本文在理论和实践相结合的基础上,综合运用定性分析和定量分析的方法,结合个人所得税理论和税收流失理论,总结了我国个人所得税税收流失的现状,进而结合我国个人所得税税收流失的现状和特点,分析了造成我国个人所得税流失的原因。在以上分析的基础上,文章通过建立预期效用最大化模型,进一步探索了影响个人所得税税收流失的因素。最后,本文有针对性地提出了治理我国个人所得税税收流失的具体对策。本文的创新之处在于以我国个人所得税税收流失的现状和特点为基础,结合相关的理论,总结了我国个人所得税税收流失的成因并提出有针对性的对策。其一是从问题的根本原因角度进行研究,笔者认为,要治理我国个人所得税的流失问题,首先应完善我国个人所得税制度,从根本上堵塞我国个人所得税流失的漏洞,并结合我国实际提出了通过完善我国个人所得税制度治理个人所得税流失的对策。其二是通过对我国当前个人所得税税收征管实践的分析,提出了建立银行储蓄存款联网制度,建立税务网络与银行和其他金融机构、企业、海关等网络的对接,尽快实现信息及时传递和准确查询等选择。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 论文写作背景及目的、意义
• 1.1.1 论文的写作背景
• 1.1.2 论文写作目的和意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 论文的写作思路和研究方法
• 1.3.1 论文写作思路
• 1.3.2 论文研究方法
• 1.4 论文的创新之处
• 第2章 相关理论综述
• 2.1 个人所得税相关理论
• 2.1.1 个人所得税的界定
• 2.1.2 个人所得税的功能
• 2.1.3 个人所得税的课税原则
• 2.1.4 个人所得税的类型
• 2.1.5 个人所得税的课征环节与课征方法
• 2.2 个人所得税税收流失相关理论
• 2.2.1 税收流失的界定
• 2.2.2 个人所得税税收流失的内涵和外延
• 2.3 本章小结
• 第3章 我国个人所得税税收流失的现状分析
• 3.1 我国个人所得税税收流失的现状
• 3.1.1 我国个人所得税的现状
• 3.1.2 我国个人所得税税收流失的现状
• 3.2 我国个人所得税税收流失问题的原因分析
• 3.2.1 我国个人所得税课税模式不科学
• 3.2.2 我国个人所得税费用扣除标准不合理
• 3.2.3 我国个人所得税税率设计有待优化
• 3.2.4 我国个人所得税个人实际收入难确定
• 3.2.5 与我国个人所得税相关的配套措施不健全
• 3.2.6 对偷逃税行为的处罚力度不够
• 3.2.7 我国个人所得税纳税人的纳税意识模糊
• 3.2.8 纳税人的无知性不遵从和程序性不遵从
• 3.3 本章小结
• 第4章 我国个人所得税税收流失的经济分析
• 4.1 对个人所得税税收流失的理论分析
• 4.2 预期效用最大化模型
• 4.2.1 基本假定
• 4.2.2 预期效用最大化求解
• 4.2.3 模型中各个变量之间的关系
• 4.3 本章小结
• 第5章 治理我国个人所得税税收流失的对策
• 5.1 我国个人所得税制度改革研究
• 5.1.1 改革我国个人所得税的课税模式
• 5.1.2 制定合理的个人所得税费用扣除标准
• 5.1.3 优化我国个人所得税的税率结构
• 5.2 完善我国个人所得税的征收管理
• 5.2.1 掌握我国个人所得税纳税人的实际收入
• 5.2.2 建立健全与我国个人所得税相关的配套措施
• 5.2.3 加大对偷逃税行为的稽查和处罚力度
• 5.2.4 增强个人所得税纳税人的纳税意识
• 5.2.5 为公民提供良好的纳税服务
• 5.3 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果
• 致谢
• 个人简历