基于ERP的企业内部控制研究

论文摘要

内部控制贯穿于企业经营活动的全过程,是企业和经济组织为实现经营目标,在经济活动中建立的相互制约的业务组织形式及职责分工制度。有效的内部控制制度不仅使企业的资源得到合理配置,提高了管理效率,而且能够防范和及时发现企业内部和外部的舞弊、欺诈行为。正所谓：“企业得控则强,失控则弱,无控则乱”。企业的一切管理工作应当从建立和健全内部控制开始。经过国内外学者多年的研究,我国已经具备了较为完善的内部控制理论框架,但企业所处的环境在不断地变化,随着ERP系统在各行各业大行其道,传统的内部控制框架已经不适合新的环境了。对此,我们急需建立一套ERP系统下的内部控制框架。本文从相关理论入手,着重分析了ERP与内部控制之间的关系,并就ERP实施中和应用中的内部控制问题进行了深入研究。本文共分为七章。第一章介绍了选题的背景及选题意义；通过对国内外相关文献和研究成果的分析、总结确立了选题的重要性；提出本文的研究内容和研究方法。第二章对ERP的含义和体现的主体思想进行了梳理；同时对内部控制的发展、演变、涵义及内部控制的理论基础进行了详细的阐述和分析,为后面将要展开的内ERP与内部控制的融合和具体控制措施奠定基础。第三章从ERP与内部控制的融合入手,着重分析了ERP环境下对内部控制的支撑、ERP的发展给传统内部控制带来的种种风险,并依据COSO框架,详细分析了ERP对内控五大要素的影响。第四章从委托代理理论的角度出发,先分析了ERP项目失败的因素,由此得出降低信息不对称性是规避实施风险的有利手段；而后详细分析了ERP实施企业与咨询商、软件供应商等外部参与者之间的委托代理问题中存在的风险,并提出了相应的治理措施。第五章从ERP应用的角度,并结合信息系统的三个环节(输入环节、处理环节、输出环节),提出了ERP在应用中的具体控制措施,第六章在前五章基础上以山东力诺瑞特公司为例,对其ERP实施中的内控体系进行了分析。最后一部分为结论与展望：对本论文进行归纳总结,并提出下一步研究的方向。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究的背景与意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外文献综述
• 1.2.1 国外文献综述
• 1.2.2 国内文献综述
• 1.3 研究内容及研究方法
• 1.4 论文框架
• 1.5 主要创新点
• 第2章 相关理论概述
• 2.1 ERP的内涵与核心思想
• 2.1.1 ERP的定义
• 2.1.2 ERP的内涵
• 2.1.3 ERP的核心思想
• 2.2 内部控制的历史演进及理论基础
• 2.2.1 内部控制的历史演进
• 2.2.2 我国企业内部控制现状分析
• 2.2.3 内部控制的理论基础
• 第3章 ERP对企业内部控制的影响分析
• 3.1 ERP对内部控制的支撑
• 3.1.1 ERP系统的产生源于内部控制的需要
• 3.1.2 ERP系统有助于全面控制的实现
• 3.1.3 ERP系统为实时控制提供了可能
• 3.2 ERP系统为内部控制带来的风险
• 3.2.1 ERP系统自动录入带来的内部控制新风险
• 3.2.2 ERP系统电子集中存储带来的内部控制新风险
• 3.2.3 ERP系统电子程序处理带来的内部控制新风险
• 3.3 ERP对内部控制体系五大要素的影响
• 3.3.1 对企业内部控制环境的影响
• 3.3.2 对企业风险评估的影响
• 3.3.3 对企业内部控制活动的影响
• 3.3.4 对企业信息与沟通的影响
• 3.3.5 对企业内部控制监督造成的影响
• 第4章 ERP实施中的企业内部控制
• 4.1 ERP系统失败的因素分析
• 4.2 ERP实施中的主体行为风险分析
• 4.2.1 与ERP咨询商之间信息不对称
• 4.2.2 与ERP软件供应商之间的信息不对称
• 4.3 ERP实施中降低主体行为风险的控制手段
• 4.3.1 针对逆向选择问题的对策
• 4.3.2 针对道德风险问题的对策
• 第5章 ERP应用中的企业内部控制
• 5.1 终端用户控制
• 5.1.1 授权使用制度
• 5.1.2 用户管理制度
• 5.2 信息处理控制
• 5.2.1 数据录入控制
• 5.2.2 跟踪处理机制
• 5.3 持续运行控制
• 5.3.1 定期备份制度
• 5.3.2 安全防护制度
• 第6章 应用实例
• 6.1 力诺瑞特实施ERP背景分析
• 6.2 力诺瑞特ERP实施中的内部控制体系的设计
• 6.2.1 公司实施ERP内控体系的思路
• 6.2.2 公司实施ERP内控体系后取得的效果
• 6.3 力诺瑞特ERP系统下企业管控的特点分析
• 6.3.1 控制活动渗透公司全局
• 6.3.2 内部控制更加高效、及时
• 6.3.3 内控方式改变,内控范围扩大
• 6.4 力诺瑞特基于ERP的内控关注要点
• 6.4.1 身份识别与权限控制问题
• 6.4.2 ERP系统增加了企业管控难度
• 6.4.3 程序化惯性增大管控风险
• 6.4.4 网络环境开放增大管理难度
• 结论和展望
• 结论
• 未来研究展望
• 参考文献
• 致谢
• 学位论文评阅及答辩情况表