我国银行业内部控制环境研究

论文摘要

银行业与生俱来的高风险性,我国银行业结束加入WTO的过渡期实现全面对外开放,银行业不断出现的破产倒闭和损失案件等,让我们进一步加深了对银行内部控制的认识和思考。本文分析了银行内部控制环境的地位和组成部分。银行内部控制环境是银行内部控制的基石,提供纲领和结构。要建立有效的银行内部控制体系必须要有一个良好的控制环境作为基础。本文基于COSO《企业风险管理框架》,并借鉴汇丰银行内部控制环境建设经验,在“内部控制框架阶段”和“风险管理框架阶段”这样一个分类下,讨论我国银行业内部控制环境的组成部分,对我国银行业内部控制环境的现状进行分析:即前一阶段公司治理和董事会、组织结构、诚信与道德价值观、管理经营理念和经营风格、对能力胜任的要求、权力与职责分配和人力资源准则七个部分;后一阶段风险管理理念和风险文化两个部分。然后提出完善我国银行内部控制环境的建议和对策。本文认为今后银行内部控制环境依然是银行内部控制的基础,并且银行内部控环境应该更加重视风险管理理念和风险文化的建设和完善。

论文目录

• 中文摘要
• Abstract
• 引言
• （一） 研究背景及立意
• （二） 文献回顾与评述
• （三） 本文研究方法
• （四） 本文基本结构
• 第一章 内部控制和银行内部控制概述
• 1.1 内部控制定义
• 1.2 COSO:从《内部控制框架》到《企业风险管理框架》的发展
• 1.3 银行监管组织对内部控制的研究
• 1.4 内部控制四大框架的比较、继承和发展
• 第二章 银行内部控制环境分析
• 2.1 银行内部控制环境定义
• 2.2 银行内部控制环境是银行内部控制的基础
• 2.3 银行内部控制环境的组成部分
• 2.4 本文对银行内部控制环境组成部分分析的角度
• 第三章 对汇丰银行内部控制环境的经验总结
• 3.1 银行内部控制环境优劣评价的指标选择
• 3.2 汇丰银行经验总结
• 第四章 我国银行业内部控制环境的现状分析
• 4.1 “内部控制框架阶段”银行内部控制环境组成部分
• 4.2 “风险管理框架阶段”银行内部控制环境组成部分
• 第五章 我国银行业内部控制环境的完善之策
• 5.1 “内部控制框架阶段”银行内部控制环境组成部分
• 5.1.1 公司治理和董事会
• 5.1.2 组织结构
• 5.1.3 诚信与道德价值观
• 5.1.4 管理经营理念和经营风格
• 5.1.5 对能力胜任的要求
• 5.1.6 权力与职责分配
• 5.1.7 人力资源准则
• 5.2 “风险管理框架阶段”银行内部控制环境组成部分
• 5.2.1 风险管理理念
• 5.2.2 风险文化
• 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间公开发表的文章
• 后记