XBRL环境下连续审计实现模式研究

论文摘要

以互联网技术为代表的信息技术的迅猛发展使人类经济活动产生了深刻的变革,日益激烈的商业竞争,迫使管理人员和投资者需要实时性、可靠性更强的信息以支持决策。另一方面,企业信息系统的使用、供应链的发展以及XBRL标准等技术在全球范围内的推广应用,从技术上进一步推动了实时网络财务报告的实现。但是实时的网络财务报告的价值依赖于其包含信息的可靠性,而传统的定期审计模式无法做到实时保证。本文正是在这样的背景下对XBRL环境下连续审计的理论根源和实现模式进行研究。文章首先对连续审计的理论基础与当前相关的信息技术背景进行分析,提出连续审计是充分借助当前先进的技术手段对传统的审计模式进行的又一次革新。其次,对连续审计的相关概念特征进行了阐述,探讨了连续审计与传统审计模式的异同,并详细分析了XBRL环境下连续审计模式实现的技术条件,构建了连续审计模式的基本框架,提出连续审计实现模式应包含对XBRL信息系统的审计和连续审计模型两个部分。再次,分析了XBRL信息系统审计的主要内容,并探讨了所需要的审计技术,在此基础上设计了连续审计模式下XBRL信息系统审计流程。然后,对XBRL环境下连续审计模型中相关主体的特征、模型的数据流程以及面临的风险因素进行了全面而深入的分析,探讨了实现XBRL环境下连续审计模型所需的各种信息技术,并设计了一种XBRL环境下连续审计模型,对该模型的工作原理进行了阐述。最后,分析了我国推广连续审计的可行性,并借鉴国际经验就在我国开展连续审计提出若干政策建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 连续审计的概念
• 1.2.2 实施范围
• 1.2.3 技术途径
• 1.2.4 XBRL 对连续审计的影响
• 1.3 研究内容与结构安排
• 第2章 连续审计产生的理论基础与技术背景分析
• 2.1 连续审计产生的理论基础分析
• 2.1.1 委托代理理论
• 2.1.2 信息不对称理论
• 2.1.3 事项会计理论
• 2.1.4 结论
• 2.2 技术背景分析
• 2.2.1 计算机技术的发展及其对审计的影响
• 2.2.2 互联网技术的发展及其对审计的影响
• 2.2.3 XBRL 的发展及其对审计的影响
• 2.2.4 结论
• 第3章 连续审计模式框架分析
• 3.1 连续审计概念界定
• 3.1.1 连续审计的定义
• 3.1.2 连续审计的目标
• 3.1.3 连续审计的对象
• 3.2 连续审计模式与传统审计模式的异同
• 3.3 当前技术背景下实施连续审计的条件
• 3.3.1 网络环境的要求
• 3.3.2 不同系统数据格式的要求
• 3.3.3 审计专家系统的要求
• 3.3.4 系统可靠性的要求
• 3.4 连续审计的基本框架
• 第4章 XBRL 环境下信息系统审计流程设计
• 4.1 连续审计模式下XBRL 信息系统审计内容
• 4.1.1 XBRL 分类标准的审计
• 4.1.2 信息系统开发过程审计
• 4.1.3 信息系统内部控制的评价
• 4.1.4 信息系统应用程序审计
• 4.2 XBRL 信息系统审计技术
• 4.3 XBRL 信息系统审计流程设计
• 4.3.1 审计准备阶段
• 4.3.2 审计实施阶段
• 4.3.3 审计完成阶段
• 第5章 XBRL 环境下连续审计模型设计
• 5.1 相关主体分析
• 5.2 数据流程分析
• 5.3 风险因素分析
• 5.3.1 企业面临的信息安全风险
• 5.3.2 数据传输风险
• 5.3.3 XBRL 应用风险
• 5.4 相关技术
• 5.5 连续审计模型设计
• 第6章 我国连续审计推广策略
• 6.1 连续审计在我国应用的可行性分析
• 6.2 我国连续审计应用的推广策略
• 结论
• 参考文献
• 致谢