我国国家审计管理机制创新研究

论文摘要

我国国家审计机关自1983年成立以来，审计查出的违法违规金额呈明显的上升趋势，从1983年的20000万元，到2001年的60257352万元，增长了3012倍；平均每单位审计查出违法违规金额，最低为1987年6万元／个，最高为2001年416万元／个。国家审计如何应对屡审屡犯的棘手问题及如何提高审计工作效果，是我国国家审计管理领域中的重大理论与现实问题。国家审计效果与国家政治、经济、文化、法制环境、审计体制密切相关，也与国家审计管理密切相连。李金华审计长在全国审计理论研讨会上指出：“审计管理水平低是影响我国审计工作发展的一个重要因素，也是我国国家审计与国际现代审计的主要差距所在”。论文选择我国国家审计管理为研究主题，探索科学的审计管理机制，努力解决审计管理中的现实问题。 创新审计管理，构成了现代审计理论的重要内容之一，体现出了深刻的理论价值。一方面，从我国传统审计理论研究体系看，国家审计管理问题一直没有引起足够的重视，仍然处于研究的初级阶段，论文将系统科学理论、博弈理论、系统动力学理论、图论理论引入国家审计管理机制理论研究，进一步充实了我国现有的审计理论研究体系；另一方面，国家审计管理的研究还没有形成系统化的研究成果，审计理论研究与审计实践之间还存在某种程度的脱节，迫切需要对实践中遇到的一系列问题及解决思路进行理论上的总结。 论文通过对国家审计实施现状的分析，揭示影响我国国家审计效果的五大因素：国家审计系统观念淡薄、审计结果封闭性、审计处理处罚随意性、审计合谋行为、审计机关内部组织结构僵化等问题。针对这些问题，论文提出了建立国家审计系统组织结构新模式的构想，强调必须创新国家审计管理机制，才能提高国家审计效果。全文共分五个层次：第一层次阐述了用系统科学思想来指导国家审计的必要性；第二层次是对国家审计管理机制创新总体思路的研究；第三层次是分析了审计处理处罚力度、审计合谋行为、审计公告制的问题，并通过建立审计管理的动力学模型和审计组管理数学模型来促进审计管理的科学性；第四层次提出了建立国家审计系统组织结构新模式构想；第五层次是通过实证研究(包括问卷、统计分析和案例)来验证论文的结论。在论文研究过程中，努力进行了以下创新性工作： (一)基于系统科学理论，研究国家审计系统科学发展观问题，论证了国家

论文目录

• 1 绪论
• 1.1 研究问题
• 1.2 研究目标
• 1.3 研究意义
• 1.4 研究思路与研究框架
• 1.5 研究方法与数据选择
• 1.6 论文的主要创新点
• 2 相关理论综述
• 2.1 国家审计的理论综述
• 2.2 国家审计的实施现状研究综述
• 2.3 国家审计行政管理的综述
• 2.4 国家审计管理机制的相关内容研究综述
• 3 国家审计系统科学发展观
• 3.1 从系统科学理论看国家审计系统的科学发展观
• 3.2 从五大范畴来看国家审计系统的科学发展观
• 3.3 落实科学发展观对国家审计的几点启示
• 3.4 小结
• 4 国家审计处理处罚力度分析
• 4.1 审计报告处理准则与审计处理处罚
• 4.2 审计处理处罚的博弈分析
• 4.3 审计合谋的主要影响因素分析
• 4.4 审计处理处罚自主裁量权分析
• 4.5 审计处理处罚力度实证分析
• 4.6 小结
• 5 国家审计公告制度理论研究和案例分析
• 5.1 审计公告制度的理论依据
• 5.2 审计公告制度的法律依据
• 5.3 国外审计公告制度的通行做法
• 5.4 完善审计公告制度的法律法规
• 5.5 审计风险控制与审计公告制度
• 5.6 审计公告案例
• 5.7 小结
• 6 国家审计系统管理动力学模型及分析
• 6.1 系统动力学理论
• 6.2 审计系统管理动力学模型及定性分析
• 6.3 审计系统管理动力学模型及定量分析
• 6.4 小结
• 7 国家审计系统组织结构新模式及分析
• 7.1 审计系统组织结构新模式分析
• 7.2 审计系统新模式的审计组管理数学模型
• 7.3 审计系统新模式的职业化体系框架构建
• 7.4 小结
• 8 国家审计管理机制研究的实证分析
• 8.1 关于审计管理机制问题
• 8.2 关于审计系统科学发展观问题
• 8.3 关于审计处理处罚力度和审计合谋问题
• 8.4 关于审计公告制度问题
• 8.5 关于审计管理与审计系统组织结构问题
• 9 结论与展望
• 9.1 论文的主要研究结果
• 9.2 进一步研究的问题
• 参考文献
• 致谢
• 附录 A 国家审计管理机制研究的调查问卷
• 附录 B 攻读博士学位期间研究成果