AL股份有限公司内部控制制度的设计与研究

论文摘要

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段和方法。其内容是随着企业的不断发展壮大,经济交往的日趋复杂化和多元化,而不断完善、丰富和充实起来的。内部控制理论在国外从上个世纪三十年代开始发展,已经形成了一个较完整的体系。在理论界,以COSO报告关于内部控制的定义最为权威,应用最为广泛,许多关于内部控制的理论都是该定义的基础上建立和进一步发展。由于我国的内部制度研究起步较晚,国外公司对市场经济的认识比国内要深入和透彻,我国企业在今后的国际竞争中要处于不败之地,就必须规范企业内部控制制度,加强企业管理。通过实务研究为企业提供理论依据和实践经验,有助于企业建立完善的内部控制制度,加强企业内部管理。本文研究的主要目的就是通过具体企业内部控制的实务研究,并结合内部控制的演变和发展的过程,对如何设计和保证内部控制制度的有效控制,进行实务方面的探讨,从而让企业的内部控制更完善、科学,也更具有可操作性。本文通过对我国一家上市公司基本经营情况的调查和研究,以及对该公司的内部控制体系进行了解、分析和评价,发现了该企业在内部控制制度方面存在的若干问题:没有真正意义上实现公司法人治理结构,销售与收款流程、采购与付款流程、存货管理流程、固定资产管理流程等内控设计不尽合理。结合该公司的实际运作情况和相关内部控制理论,针对存在的问题,提出改进方案和措施:建立和健全公司治理结构,建立和健全内部控制执行情况的监管机制,建立一套销售与收款流程、采购与付款流程、存货管理流程、固定资产管理流程等业务流程,根据不同的业务流程设计不同的内部控制制度。使该公司的内部控制制度更合理,更具有可操作性,更适合该公司的实际特点,更有助于企业创造价值。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 前言
• 第一章 国内外内部控制的发展及其演化过程
• 1.1 国外内部控制制度的发展过程
• 1.1.1 基于行为人层面控制的内部牵制阶段
• 1.1.2 基于组织层面控制的内部控制制度阶段
• 1.1.3 基于企业层面控制的内部控制结构阶段
• 1.1.4 基于企业风险控制的内部控制整体框架阶段
• 1.1.5 基于企业风险管理的内部控制整体框架
• 1.2 中国内控制度的研究和理论体系的发展
• 1.2.1 理论界对内部控制的研究
• 1.2.2 我国内控体系的法律制度
• 1.3 中美内部控制的差异
• 1.3.1 内部控制的目标不同
• 1.3.2 内部控制的手段不同
• 1.3.3 内部控制的层次不同
• 1.4 内部控制体系的作用
• 1.4.1 内控制度首先是一种授权体系和责任体系
• 1.4.2 内控制度是一种最优化、最简捷和理性的制度安排和作业方式
• 1.4.3 内部控制是包括（财务）控制、管理控制、业务控制和法规执行控制
• 第二章 内部会计控制研究评述
• 2.1、对现有内部会计控制研究成果进行评价成为内部会计控制深化研究的基础。理论 界认为:
• 2.1.1 内部会计控制功能充分发挥的前提：研究视角的转换
• 2.1.2 内部会计控制功能的真正实现：可操作性方案的设计与运行
• 2.1.3 内部会计控制规范的发展：突破与问题并存
• 2.2 中国上市公司内部控制评价报告概述
• 2.2.1、上市公司内部控制报告披露比例偏低
• 2.2.2 公司内部控制责任主体不清晰
• 2.2.3 公司内部控制评价标准不统一
• 2.3 上市公司内部控制评价报告所披露信息分析
• 2.3.1、内部控制制度还处于建设中
• 2.3.2 内部控制范围泛化
• 2.3.3 内部控制缺陷披露较少
• 2.3.4 内部控制监督部门还在建设中
• 2.3.5 定期向董事会报告制度还未普及
• 第三章 AL 公司的内部控制情况与现状分析
• 3.1 内部控制工作步骤
• 3.2 AL内部控制执行现状情况
• 3.3 AL公司文化背景
• 3.4 AL公司组织结构
• 3.5 AL公司内部控制流程
• 第四章 AL 公司内部流程的设计
• 4.1 销售与收款内部控制
• 4.2 实物资产内部控制
• 4.3 对外投资内部控制
• 4.4 货币资金内部控制流程
• 第五章 对于内部控制设计与执行的启示
• 5.1 企业的管理者控制环境对内部控制的影响
• 5.2 内部控制的数量及评价
• 5.3 内部控制流程的性质
• 5.4 内部控制的职责授权
• 参考文献
• 攻读学位期间发表的学术论文目录
• 致谢