国企改制中的税收流失及法律对策

论文摘要

国有企业(以下简称国企)改制，就是改变国企传统体制，建立适应竞争性的社会主义市场经济的现代企业制度，实现自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束，转变为独立的法人实体和市场主体，主要分为公司制改造、股份合作制改造、分立、债权转股权、出售、合并、承包租赁等。本文在分析我国国企改制的形式和目前相关税收政策规定之后，详细列举了目前国企改制过程中造成税收流失的种种现象和造成这些现象的原因，并结合西方国家防止税收流失的理论与实践，试图找出治理我国国企改制中税收流失的良方。 作者利用所学的法律专业的优势，从法学的角度阐述了当前税收法律法规以及相关法律法规在治理国企改制过程中税收流失的软弱和缺失，在分析论证的基础上，提出了建立税收法律制度体系、完善有关企业破产的法律规定、确立税务机关在企业破产程序中的法律地位、强化税源管理、清理有关税收优惠政策等方面的有益建议，在理论与实践的把握上做到了兼容并蓄，对实际工作具有一定的指导意义。

论文目录

• 中文提要
• Abstract
• 序言
• 第一章 国企改制及相关税收规定
• 1.1 国企改制的概念和形式
• 1.1.1 国企改制的概念
• 1.1.2 国企改制的形式
• 1.2 国企改制与税收的关系
• 1.2.1 税收杠杆促进国企改制
• 1.2.2 国企改制中要防止税收流失
• 1.3 关于国企改制的现行税收规定
• 1.3.1 确定欠税承担主体的规定
• 1.3.2 企业所得税
• 1.3.3 营业税
• 1.3.4 增值税
• 1.3.5 增值税、消费税、企业所得税
• 1.3.6 城镇土地使用税、房产税
• 1.3.7 印花税
• 1.3.8 契税
• 1.3.9 外商投资企业和外国企业所得税
• 第二章 国企改制中税收流失的表现
• 2.1 税收之债与私法之债的关系
• 2.2 国企改制的现状
• 2.3 国企改制中税收流失的表现
• 2.3.1 欠税无法清缴形成“死欠”
• 2.3.2 改制期间税收大量流失
• 2.3.3 改制后的税收流失
• 第三章 国企改制中税收流失的原因分析
• 3.1 破产法存在缺陷
• 3.1.1 债权申报期限规定过严
• 3.1.2 破产清算中税收债权易受侵害
• 3.1.3 破产清算中涉税行为缺乏监控
• 3.1.4 破产程序中新生税收易流失
• 3.1.5 破产法律规定相冲突
• 3.2 有关司法解释不合理
• 3.3 跨区域企业改制难征管
• 3.4 现行税收政策存在偏差
• 3.4.1 欠税承担主体规定不全面
• 3.4.2 财务税收规定不统一
• 3.4.3 政策掌握上易出现偏差
• 3.4.4 税收政策导向存在不足
• 3.5 全民纳税意识尚待提高
• 3.6 社会性的护税协税组织尚待建立
• 3.7 税收征管中存在的问题
• 3.7.1 税收执法不够严格
• 3.7.2 与有关部门配合力度不够
• 3.7.3 重征收稽查、轻管理现象严重
• 3.7.4 国企改制造成税收征管难度加大
• 第四章 防止国企改制中税收流失的法律对策和建议
• 4.1 其他国家防止税收流失的法律对策
• 4.1.1 西方税收征管最新理论进展
• 4.1.2 防止税收流失的具体对策
• 4.2 防止国企改制中税收流失的法律对策和建议
• 4.2.1 明确税务机关在企业破产程序中的法律地位
• 4.2.2 修改完善有关司法解释
• 4.2.3 推进税收属地管理体制
• 4.2.4 制定统一的关于国企改制的税收法律
• 4.2.5 统一内外资企业所得税
• 4.2.6 加强税收征管
• 4.2.7 规范资产评估行为
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表的论文
• 致谢
• 中文详细摘要