基于ISO14000标准下的环境内部绩效审计 ——EMS内部审计体系构建研究

论文摘要

我国加入WTO后,企业内部审计在上市公司、外资企业、国有大中型企业乃至民营企业中的地位呈上升趋势。内部审计的观念、思想等也发生了变化,审计领域拓宽,从传统的财务审计延伸到信息资源审计、环境审计及人力资源审计领域。其中,环境审计受到重视的原因是我国加入WTO的入世承诺之一就是生态环境的改善。企业要与国际接轨,就必须重视环境管理,按照国际上认可的统一标准(ISO14000环境管理标准)来规范、控制企业行为,并参照发达国家的成功经验把环境审计纳入企业内部审计。为此,企业内部审计人员研究ISO14001环境标准,并介入环境内部审计就是十分必要的。但是,ISO14000环境系列标准和环境内部审计的关系如何,尤其是环境内部审计中如何借鉴ISO14000标准的问题,尽管受到广泛关注但始终未得到认真的研究和解决,文章旨在对这一问题提出解决方案,本文首先对ISO14000标准的结构、内容进行解析,并对传统内部审计与环境内部审计的关系进行辨析,在此基础上提出环境内部审计和ISO14000标准的对接之处—环境内部绩效审计。接著构建出基于ISO14000环境管理标准下的企业环境内部绩效审计—EMS(环境管理体系)内部审计体系。最后对我国企业推行ISO14000系列标准,建立EMS和EMS内部审计体系提出问题和建议。本文创新之处在于:(1)系统论述了ISO14000系列标准和环境内部审计的基本概念,为这两者的对接确定了理论依据;(2)尝试对环境内部审计与ISO14000标准进行对接,提出后者可以被前者中的分支—环境内部绩效审计所借鉴,这为建立EMS内部审计体系奠定了基础;(3)在之前论述的基础上,尝试建立基于ISO14000系列标准下的EMS内部审计体系。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 序章 导论
• 1.研究背景及现状
• 2.文章结构
• 3.文章的创新和不足
• 第一章 环境内部审计与ISO14000标准综述
• 1.1 环境问题与环境内部审计
• 1.1.1 人类社会面临的环境问题以及环境的重要性
• 1.1.2 环境审计的产生
• 1.1.3 环境审计的分支—环境内部审计
• 1.2 ISO14000环境管理标准综述
• 1.2.1 ISO14000的产生
• 1.2.2 ISO14000系列标准的结构及其内容
• 1.2.3 推行ISO14000标准的作用及其意义。
• 第二章 环境内部审计与ISO14000的对接—环境内部绩效审计
• 2.1 环境内部审计的新发展—环境内部绩效审计
• 2.2.1 环境内部绩效审计综述
• 2.2.2 环境内部绩效审计与另外两类环境内部审计的区别
• 2.2.3 环境内部绩效审计的特点
• 2.2.4 环境内部绩效审计的主要内容
• 2.2.5 环境内部绩效审计是环境内部审计发展方向
• 2.2 ISO14000与环境内部审计的对接—环境内部绩效审计或EMS内部审计
• 2.2.1 ISO14000标准中的环境审核—环境管理体系（EMS）审核
• 2.2.2 ISO14001与ISO14004标准与环境内部绩效审计的对接
• 2.2.3 ISO14010、ISO14011标准与环境内部绩效审计的对接
• 2.2.4 ISO14012标准与环境内部绩效审计的对接
• 2.3 总结
• 第三章 建立基于ISO14000标准的EMS内部审计体系
• 3.1 EMS（环境管理体系）内部审计（以下简称EMS内审）的总体描述
• 3.1.1 ISO14000标准对于EMS内审相关概念的表述
• 3.1.2 EMS内审的基本要求
• 3.1.3 EMS内审的目的和范围
• 3.1.4 EMS内审的特点及优势
• 3.1.5 EMS内审的任务分工
• 3.1.6 EMS内审的方式和方法
• 3.2 EMS内审的程序和步骤
• 3.2.1 EMS内审的启动
• 3.2.2 EMS内审的准备
• 3.2.3 EMS内审的实施
• 3.2.4 EMS内审报告及跟踪
• 3.3 企业管理层对于EMS的管理评审
• 3.3.1 ISO14000标准对于管理评审的要求
• 3.3.2 管理评审的要点
• 3.3.3 管理评审的具体步骤
• 3.4 总结—EMS的持续改进
• 第四章 关于我国企业建立基于ISO14000标准的EMS内部审计体系的一些思考
• 4.1 我国企业推行ISO14000环境管理体系的现状
• 4.2 我国企业推行基于ISO14000标准的EMS内部审计体系所存在的问题
• 4.3 对于改善上述问题的一些思考和对策
• 末章 结束语
• 参考文献
• 致谢