论文摘要
本文从我国企业年金监管现状与问题出发,通过对国外企业年金法律制度、监管体制、监管机制等相关问题进行比较借鉴,提出完善我国企业年金监管制度的思路。第一章提出问题:阐述我国企业年金监管现状与问题第一节我国企业年金制度概述:释义企业年金及性质、我国企业年金发展历程、我国企业年金制度框架与运行现状。第二节企业年金监管概述:本文中企业年金监管的释义、企业年金的监管方式有政府监管和非政府监管两类。第三节提出我国企业年金监管的主要问题:1、立法层阶低、部门间政策冲突,税收优惠政策模糊;2、企业年金监管体制未建立,指监管机构未实体化、监管负荷重、协同监管机制未形成;3、我国企业年金监管机制不健全。广义上讲企业年金监管包括企业年金基金监管和企业年金方案监管(国外企业年金税收监管也是企业年金监管重要的内容之一,本文不作讨论)。我国现行制度侧重基金监管轻方案监管。我国现行基金监管主要包括准入与退出机制、风险分散机制、信息披露机制、佣金限制机制、基金担保机制和外部监管机制六个机制。这个六个机制中,准入与退出机制、风险分散机制、佣金限制机制制度相对清晰完备。信息披露机制只有基础要求缺乏监控措施、基金担保机制缺乏最低受益担保机制,而外部监管机制现阶段尚未具备条件、未形成监管影响。规范企业年金方案的规则是这是现行企业年金制度安排需要加以明确。同时,现行监管机制中还缺失年金争议救济机制。第二章通过国际借鉴研究分析问题。第一节企业年金基金监管的前提和依据是比较完善的企业年金法律制度。国外成熟的企业年金法律制度都会包括三部分内容:第一部分是企业年金主体法,第二部分是企业年金运营监管法,第三部分是企业年金税收优惠法。我国应该提高企业年金立法层级、明确税收优惠政策,使监管有法可依。第二节对企业年金监管体制建设分析。企业年金监管体制指为了达到企业年金监管目标,在企业年金监管机构设置、职责分工、监管机构之间的协调合作等作出安排。透过国际上企业年金监管目标、原则、基金监管模式、监管机构设置模式分析,得出对我国企业年金监管体制建设的借鉴。第三节企业年金监管内容借鉴,主要讨论:企业年金方案规则、企业年金争议救济制度,企业年金信息披露制度、企业年金基金投资收益担保制度。由此得出对我国企业年金监管内容规范上予以借鉴。第三章提出笔者对于我国企业年金监管制度建设的思路:从我国企业年金监管的目标、原则出发,得出应提高企业年金法律制度立法层级、明确企业年金税收优惠政策;设立企业年金专业监管机构,建立协同监管机制;规范企业年金方案规则、建立企业年金争议救济制度、完善企业年金信息披露制度、建立企业年金基金最低受益担保制度。