信托公司风险导向内部审计研究

论文摘要

上世纪中期以来,随着市场竞争的加剧和破产企业的增多,社会对审计需求在不断扩大,西方国家在实践中产生了一种以风险评价为中心的审计模式,它以风险评价作为一切审计工作的出发点并将风险分析贯穿于审计全过程,在审计领域得到了广泛应用。在我国审计领域,尤其是我国内部审计领域,对风险导向审计模式的应用还没有引起足够的重视。在目前中国分业经营、分业监管的金融市场下的信托公司,它是唯一可以跨越资本市场、货币市场和实业投资市场的金融机构,信托公司面临更复杂的业务经营环境和风险,传统的内部审计难以满足现代企业发展的要求,而风险导向内部审计在在风险管理、企业治理中有其他方法无法替代的作用,但是在实际工作中缺乏现成的风险导向内部审计模式,无法指导信托公司的内部审计工作,有效发挥其应有的作用,所以研究针对信托公司的风险导向内部审计特别是风险导向内部审计模式已变得越来越重要和迫切,而如何将风险导向审计模式贯穿于内部审计的全过程,这是我们需要探索的问题。本文主要通过对信托公司内部审计现状和成因的分析,论述了如何改进我国信托公司内部审计,并着重分析如何在信托公司构建风险导向内部审计,以期对风险导向审计模式在我国信托公司内部审计领域的顺利实施提供一定帮助。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究的目的和意义
• 1.3 国内外研究综述
• 1.3.1 国外研究现状
• 1.3.2 国内研究现状
• 1.4 论文的主要内容
• 2 风险导向内部审计理论综述
• 2.1 风险导向审计的含义
• 2.2 风险导向审计的理论基础
• 2.3 风险导向审计的相关概念
• 3 信托公司现行内部审计分析
• 3.1 信托公司简介
• 3.2 信托公司面临的风险分析
• 3.3 信托公司内部审计存在的问题
• 3.4 信托公司内部审计落后的成因
• 4 信托公司内部审计的改进
• 4.1 完善内部审计组织体系
• 4.2 扩大审计范围、前移审计重心
• 4.3 建立风险导向内部审计框架
• 4.3.1 确定风险因素
• 4.3.2 风险评估
• 4.3.3 确定优先次序，合理分配审计资源
• 4.4 项目审计计划阶段的改进
• 4.4.1 初步估计重要性水平
• 4.4.2 确定被审计项目检查风险
• 4.5 实施阶段的改进
• 4.5.1 进行审计测试
• 4.5.2 审计发现和审计建议
• 4.6 项目审计报告的改进
• 4.7 后续审计的改进
• 5 结论
• 致谢
• 参考文献