论税法中的人权保障机制

论文摘要

本文主要从历史、逻辑和现实制度三个层面对整个税法体系中的人权保障机制作了比较全面的论述。 第一部分中论述了:税法与人权的关系的形成是一个历史积淀的过程。在这个过程中,税法与人权理念的关系是由冲突走向和谐。这个反复和互动的过程背后主要有两个动因:其一为人权推动税法的进步,其二则为现代税法推动人权的实现。 在第二部分中用多维的逻辑结构将税法中保障的人权划分为以下三个层次:(1) 生存权,这是税法中人权保障的最低标准。(2) 公民权,这是税法中人权保障的最深层次。(3) 纳税人权利,这是税法中人权保障的特别视域,也是整个研究的重点和特色。 第三部分具体分析了现实的税法制度中有关人权保障措施几个主要方面:(1) 税法基本原则中的人权保障理念,主要包括税收法定主义原则与税收公平主义原则中的人权保障理念;(2) 税收实体法中的人权保障措施,重点讨论了个人所得税法与农业税法律制度中的人权保障措施。(3) 税收征管法律制度中的人权保障措施,主要论证税款征收法律制度中的人权保障措施,税务行政处罚法律制度中的人权保障措施并试图探讨我国税收征管法律制度中人权保障措施的现状及其完善。(4) 税收救济法律制度中的人权保障措施,重点探讨了税收行政复议制度与税收诉讼制度中的人权保障措施,并提出了一些对我国税收救济法律制度改良的建议。(5) 税款使用法律制度中的人权保障措施,主要阐述了专税专用法律制度与预算支出法律制度中的人权保障措施。

论文目录

• 绪论
• 第一章 税法与人权的历史关联与理性反思
• 1.1 税法与人权的冲突与和谐的历史发展
• 1.1.1 我国古代税法对人权的反动
• 1.1.2 西方近代税法与人权的冲突
• 1.1.3 现代各国税法与人权的和谐
• 1.2 税法与人权历史关联的理性反思
• 1.2.1 人权理念推动税法的进步
• 1.2.2 现代税法促进人权的实现
• 第二章 税法中的基本人权
• 2.1 生存权——税法中人权保障的最低标准
• 2.1.1 生存权保障的历史概况与概念
• 2.1.2 税法中生存权保障之合理性
• 2.2 公民权——税法中人权保障的最深层次
• 2.2.1 税法中公民权的界定
• 2.2.2 税法中公民权保障之合理性
• 2.3 纳税人权利——税法中人权保障的特别视域
• 2.3.1 纳税人权利的界定
• 2.3.2 税法中纳税人权利保障之合理性
• 第三章 税法中的人权保障措施
• 3.1 税法基本原则中的人权保障理念
• 3.1.1 税法基本原则须以人权保障为其价值取向
• 3.1.2 税收法定主义原则中的人权保障理念
• 3.1.3 税收公平主义原则中的人权保障理念
• 3.2 税收实体法中的人权保障措施
• 3.2.1 税收实体法须以人权保障为其立法本位
• 3.2.2 个人所得税法中的人权保障措施
• 3.2.3 农业税法律制度中的人权保障措施
• 3.3 税收征管法律制度中的人权保障措施
• 3.3.1 税收征管法律制度须以人权保障为其权力制约
• 3.3.2 税款征收法律制度中的人权保障措施
• 3.3.3 税务行政处罚法律制度中的人权保障措施
• 3.3.4 我国税收征管法律制度中人权保障措施的不足及其完善
• 3.4 税收救济法律制度中的人权保障措施
• 3.4.1 税收救济法律制度是人权保障的最后防线
• 3.4.2 税收行政复议制度中的人权保障措施
• 3.4.3 税收诉讼制度中的人权保障措施
• 3.4.4 我国税收救济法律制度中的人权保障措施的不足与完善
• 3.5 税款使用法律制度中的人权保障措施
• 3.5.1 税款使用法律制度须以人权保障为其终极目标
• 3.5.2 专税专用法律制度中的人权保障措施
• 3.5.3 预算审批法律制度中的人权保障措施
• 参考文献