内部控制信息披露对审计师选择的影响研究

论文摘要

审计师选择作为审计需求的直接表现形式,以及审计市场上审计需求各方博弈的结果,从不同角度传递着审计的市场供需状况。我国属于政府主导审计的需求与改革,在一系列事务所改革措施推出后,我国在高质量审计供给方面有了较大的改善,但高质量审计需求不足,审计市场上劣币趋良币的现象仍然存在,所以,如何提高高质量审计的需求,仍然是财政部、证监会、注册会计师协会以及学术界等各方机构致力研究的方向。内部控制信息披露是上市公司向公众传递内部控制信息的必经途径。内部控制所具有的立法地位使内部控制信息的披露成了强有力的信号传递机制,并且,如果从内部控制是财务报告信息质量的基础保障角度看,内部控制信息披露的重要性并不低于财务报告信息披露的重要性,那么如此重要的信息披露作用于审计市场,将如何影响审计师选择呢?所以本文从一个新视角内部控制信息披露,探讨审计师选择的影响因素。论文的研究工作分为五章,各章具体的研究内容如下:第一章,选题意义、研究思路和内容框架及主要的创新点;第二章,文献回顾,通过回顾与审计师选择有关的文献,了解到国内外对审计师选择的研究已较为完善。随着内部控制立法地位的不断加强,以及内部控制与审计之间的密切关系,使得从内部控制信息披露角度探讨审计师选择的影响因素成为必然,这也是本文写作的出发点;第三章,理论分析,首先从内部控制与审计的关系分析,延伸至内部控制信息披露与审计师选择的关系分析,然后从经济学角度分析内部控制信息披露对审计师选择的影响;第四章,经验验证,根据前文的理论分析,提取信息披露指标,验证内部控制信息披露对审计师选择的影响;第五章,结论、建议及论文的局限性。本文的主要创新点:内部控制信息披露详细程度、是否披露建立了内部控制监督检查部门与选择十大所之间显著正相关;是否披露内部控制缺陷与选择十大所之间显著负相关,从以上结论得出内部控制信息披露对审计师选择具有显著影响。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 选题意义
• 1.2 研究思路与内容框架
• 1.2.1 研究思路
• 1.2.2 内容框架
• 1.3 内部控制报告及内部控制信息披露的基本概念
• 1.4 主要创新点
• 2 审计师选择文献回顾
• 2.1 公司的具体特征与审计师选择研究
• 2.2 微观公司治理与审计师选择研究
• 2.3 公共治理与审计师选择研究
• 2.4 国内外研究现状总结与评述
• 3 内部控制信息披露对审计师选择影响的理论分析
• 3.1 审计师选择及其影响因素
• 3.1.1 审计师选择
• 3.1.2 审计师选择的影响因素
• 3.2 内部控制信息披露与审计师选择关系分析
• 3.2.1 内部控制与审计
• 3.2.2 内部控制信息披露与审计师选择
• 3.3 内部控制信息披露对审计师选择影响的经济学分析
• 3.3.1 基于委托代理理论的分析
• 3.3.2 基于信息不对称理论的分析
• 3.3.3 基于信号传递理论的分析
• 4 内部控制信息披露对审计师选择影响的经验验证
• 4.1 研究假设
• 4.1.1 内部控制信息披露详细程度与审计师选择
• 4.1.2 是否披露内部控制监督检查部门与审计师选择
• 4.1.3 是否披露内部控制缺陷与审计师选择
• 4.1.4 是否披露内部控制鉴证报告与审计师选择
• 4.2 实证研究设计
• 4.2.1 样本选择及数据来源
• 4.2.2 变量定义
• 4.2.3 模型建立
• 4.2.4 描述性统计分析
• 4.2.5 自变量的多重共线性检验
• 4.3 审计师选择与内部控制信息披露关系的回归分析
• 4.3.1 假设检验结果与分析
• 4.3.2 控制变量结果与分析
• 4.3.3 模型稳健性检验
• 4.4 本章小结
• 5 结论与对策建议
• 5.1 研究结论
• 5.2 政策建议
• 5.2.1 完善上市公司内部控制制度及信息披露
• 5.2.2 提高高质量审计的供给
• 5.2.3 健全法律责任体系
• 5.3 研究的局限性及进一步研究思路
• 致谢
• 参考文献
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果