首页> 正文

完善企业所得税征收管理制度研究

2020-12-10阅读(1049)

完善企业所得税征收管理制度研究

论文摘要

为顺应经济全球化和市场经济不断完善的趋势,建立统一、规范、公平竞争的市场环境,使内、外资企业处于平等的竞争地位。在持续了十三年的调研、争论和激烈的博弈之后,《中华人民共和国企业所得税法》终于在2007年3月16日经十届全国人大第五次会议通过,并于2008年1月1日起正式实施。新法体现了科学发展观和完善社会主义市场经济体制的总体要求,按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则,借鉴国际经验,建立各类企业统一适用的科学、规范的企业所得税制度。然而新的企业所得税法实施两年多以来,在企业所得税征管过程中也暴露出了许多新问题、新情况,为了保证企业所得税法的有效实施,保障企业所得税收入的应收尽收和税收政策的效应,提高税收的公平性和效率性,需要促进企业所得税征管水平的不断提高。本文采用了规范分析、实证研究、比较分析和文献资料研究等方法进行研究论述,辅以统计数据与调查资料阐述问题。第一章介绍了企业所得税征管的基本理论和概念;第二章介绍了新企业所得税的发展演变,对企业所得税收入情况进行了分析,并总结了新法实施后在征收管理中存在的问题;第三章介绍了国外税收征管的先进经验;第四章和第五章针对新法实施过程中出现的问题,结合国外的先进经验,提出了一套具体的可操作性强的解决途径和配套措施。论文的主要贡献和创新之处有以下几点:1、通过将企业所得税划归中央来解决中央与地方政府间收入划分的矛盾,并通过修订现有总分机构间分摊税款的办法来解决区域间横向税收分配问题;2、进一步细化企业所得税分类管理办法;3、突出将税收管理重心前移,协助企业完善税务的内部控制,将企业的涉税风险控制在内部,减少税务机关纳税评估的工作量;4、通过构建完备的征收管理配套措施来保障企业所得税收入的实现。

论文目录

  • 中文摘要
  • ABSTRACT
  • 第一章 引言
  • 第一节 选题的背景及意义
  • 第二节 国内外研究述评
  • 一、国外研究现状
  • 二、国内研究现状
  • 第三节 研究的结构和方法
  • 一、论文的具体结构
  • 二、文章采取的研究方案和技术路线
  • 第二章 企业所得税征收管理的理论依据
  • 第一节 税收原则
  • 一、税收公平原则
  • 二、税收效率原则
  • 第二节 信息不对称理论
  • 一、逆向选择理论
  • 二、道德风险理论
  • 第三节 制度经济学理论
  • 一、诺斯的制度变迁理论
  • 二、制度绩效评价理论
  • 第四节 塞里格曼的收入划分三原则
  • 一、效率原则
  • 二、适应原则
  • 三、恰当原则
  • 第三章 企业所得税征收管理的实证分析
  • 第一节 新企业所得税的发展演变
  • 一、新企业所得税法的发展演变
  • 二、新企业所得税征收管理制度的发展演变
  • 第二节 企业所得税收入情况分析
  • 一、企业所得税收入的总体趋势分析
  • 二、企业所得税收入分地区情况分析
  • 三、内外资企业所得税收入情况分析
  • 第三节 企业所得税征收管理中存在的问题
  • 一、企业所得税管理权限划分面临新的矛盾和困难
  • 二、总分支机构汇总纳税问题依然突出
  • 三、对非居民纳税义务的判定难度大，源泉扣缴落实不到位
  • 四、企业所得税征管基础薄弱，管理水平有限
  • 五、管理力量不足，人员素质亟待提高
  • 第四章 国外企业所得税征收管理经验
  • 第一节 国外税收管理权限的划分
  • 一、以日本为代表的适度集权型附加税体制
  • 二、以美国为代表的分权型附加税体制
  • 三、以德国为代表的集权型比例分享体制
  • 第二节 提升纳税人遵从度的国际经验及借鉴
  • 一、新公共管理运动在西方国家的兴起
  • 二、澳大利亚提高纳税遵从度的经验介绍
  • 第五章 完善企业所得税征管的路径选择与对策措施
  • 第一节 完善企业所得税征收管理制度的路径选择
  • 一、构建合理的分税制财政管理体制
  • 二、完善税收法律体系
  • 第二节 加强企业所得税征收管理的对策措施
  • 一、根据纳税遵从风险，实施分类管理，提供差异服务
  • 二、税基管理环节抓好纳税评估
  • 三、加强企业所得税减免税政策管理
  • 四、重视预缴，抓好汇算清缴
  • 五、反避税管理环节抓好关联企业管理
  • 六、提升服务水平，提高纳税遵从度
  • 七、提高人员素质，合理调配岗位
  • 八、完善管理软件，加强数据应用
  • 第六章 加强企业所得税征收管理的配套措施构建
  • 第一节 打破信息屏蔽，促进部门间外部信息交换制度
  • 一、构建工商税务登记服务信息联动机制，促进新税源征管
  • 二、建立税银协调配合机制，加强货币资金往来管理
  • 第二节 建立加强征纳税双方执法监督制度运行机制
  • 一、构建税务与司法机关的服务保障机制，加大税收执法监督保障力度
  • 二、建立税收审计稽查机制
  • 三、构建税务机关执法行为的监督机制
  • 第三节 完善注册税务师制度，发挥税务代理机构的作用
  • 一、完善注册税务师制度，增加企业所得税监督力量
  • 二、帮助纳税人依法诚信纳税，降低税法遵从成本
  • 参考文献
  • 致谢
  • 攻读硕士学位期间发表的科研成果目录及获奖情况

    • 相关论文文献

    • [1].关于我国个人所得税问题的思考——以个人所得税征管过程为例[J]. 今日财富 2017(03)
    • [2].应该向长得好看的人征收美人税吗[J]. 意林 2017(15)
    • [3].关于个人所得税征收和管理问题的思考[J]. 商讯 2019(12)
    • [4].关于企业重组业务所得税征收管理若干问题的研究[J]. 中国集体经济 2016(16)
    • [5].浅谈个人所得税征收效率的国际比较[J]. 经济管理文摘 2020(12)
    • [6].浅析我国近几年来企业所得税征收的新变化[J]. 财经界(学术版) 2012(24)
    • [7].职工薪酬准则与个人所得税征收[J]. 财会月刊 2008(01)
    • [8].如何加强企业所得税征收管理浅议[J]. 柴达木开发研究 2017(02)
    • [9].国外个人所得税征收模式的经验与启示[J]. 现代企业 2015(08)
    • [10].关于我国个人所得税征收模式的思考[J]. 智富时代 2016(10)
    • [11].关于完善我国个人所得税征收的思考[J]. 商业会计 2011(12)
    • [12].《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》解读[J]. 交通财会 2010(08)
    • [13].加强和完善企业所得税征收管理制度的研究[J]. 经济问题探索 2009(08)
    • [14].新常态下我国个人所得税征收模式路径选择的思考[J]. 老字号品牌营销 2019(07)
    • [15].关于网络主播个人所得税征收问题探析[J]. 纳税 2017(12)
    • [16].个人所得税征收管理人性化探析[J]. 中国行政管理 2009(08)
    • [17].观点[J]. 浙江经济 2008(03)
    • [18].加强与完善个人所得税征收管理的建议[J]. 时代金融 2019(05)
    • [19].抗战前后四川所得税征收困境及解决之道[J]. 河南大学学报(社会科学版) 2018(02)
    • [20].关于吉林省中小企业的企业所得税征收问题与对策[J]. 纳税 2018(08)
    • [21].英国个人所得税征收模式的实践经验与启示[J]. 涉外税务 2013(01)
    • [22].关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知[J]. 会计师 2010(07)
    • [23].浅谈我国个人所得税征收模式改革[J]. 西部财会 2017(01)
    • [24].完善建筑企业所得税征收管理[J]. 合作经济与科技 2011(11)
    • [25].浅析我国个人所得税征收的目标定位——对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的思考[J]. 商业文化(下半月) 2011(09)
    • [26].个人所得税征收模式实现分类到综合的平稳过渡——对采用混合所得税征收模式的改革建议[J]. 经贸实践 2015(13)
    • [27].国外综合所得税征收模式对我国的启示[J]. 山东商业职业技术学院学报 2017(03)
    • [28].改进个人所得税征收的若干建议[J]. 税收征纳 2020(04)
    • [29].基于制度非均衡的高校企业所得税征收研究[J]. 宿州教育学院学报 2019(04)
    • [30].从混沌走向清晰[J]. 山西教育(教学) 2013(11)

    标签：;  ;  ;  

    完善企业所得税征收管理制度研究
    下载Doc文档

    猜你喜欢

    © 2024 毕速过 版权所有 鄂ICP备12018319号-5